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30【题干】甲公司为一般纳税人,增值税税率13%,所得税税率25%,2020年度,甲公司发生如下交易事项:(1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告尚未发放现金股利50万元),另支付交易费用5万元,款项已用银行存款支付.(2)3月6日,将一台设备进行出售,原价40万元,已折旧25万元,固定资产减值准备5万元.实际出售价格为20万元,增值税税率为10%,增值税税额为2万元,款项已存入银行.(3)12月31日,确认交易性金融资产公允价值增加3万元.(4)除上述事项外当年实现营业收入15000万元,期间费用2000万元,税金及附加1000万元,营业成本7000万元.(5)年末,当年业务招待费超标50万元,福利费超标30万元,不考虑其他调整事项.公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积,不向投资者分配利润.要求:根据上述资料,回答下列小题.【问题3】【不定项选择题】根据资枓(3),会计处理正确的是().
2017年12月31日,某企业购入一台生产设备,入账价值为200万元,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用年数总和法计提折旧.不考虑其他因素,该设备2019年应计提的折旧额为()万元.
24【题干】甲公司为一般纳税人,发生下列经济业务:(1)2018年2月,用银行存款购入一台需要安装的A设备,取得增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税额26000元,支付安装费30000并取得增值税专用发票,注明的税款1800元,设备安装完毕.预计使用年限5年,预计净残值为10000元,按照双倍余额递减法计提折旧.(2)2018年4月,甲公司购入一座商业大厦作为生产车间并交付使用,取得增值税专用发票上注明的价款20000000元,增值税额2600000元,款项以银行存款支付.采用直线法计提折旧,预计净残值5000000,预计使用年限20年.根据上述材料,解决下列问题:【问题3】【不定项选择题】2018年末A设备应计提的折旧()
24【题干】甲公司为一般纳税人,发生下列经济业务:(1)2018年2月,用银行存款购入一台需要安装的A设备,取得增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税额26000元,支付安装费30000并取得增值税专用发票,注明的税款1800元,设备安装完毕.预计使用年限5年,预计净残值为10000元,按照双倍余额递减法计提折旧.(2)2018年4月,甲公司购入一座商业大厦作为生产车间并交付使用,取得增值税专用发票上注明的价款20000000元,增值税额2600000元,款项以银行存款支付.采用直线法计提折旧,预计净残值5000000,预计使用年限20年.根据上述材料,解决下列问题:【问题2】【不定项选择题】根据第(2)笔经济业务,下列分录正确的是()
12【题干】某企业为增值税一般纳税人,所有固定资产均采用年限平均法计提折旧.2019年至2020年该企业发生的有关固定资产的业务如下:(1)2019年12月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元.另支付该设备保险费,取得增值税专用发票注明的保险费为2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付.预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元.(2)2020年3月1日,该企业决定自建一栋库房.3月5日,购入工程物资取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建设.3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为3.9万元.6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元.(3)2020年6月30日,自建库房工程完工并达到预定可使用状态.预计该库房可以使用50年,预计净残值为零.(4)2020年12月25日,M设备因雷电天气意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元.(5)2020年12月31日,固定资产出现减值迹象.经测试,固定资产可收回金额为250万元.要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均经过税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数).【问题5】【不定项选择题】根据期初资料、资料(1)至(5),2020年12月31日该企业资产负债表”固定资产”项目期末余额的金额是()万元.
12【题干】某企业为增值税一般纳税人,所有固定资产均采用年限平均法计提折旧.2019年至2020年该企业发生的有关固定资产的业务如下:(1)2019年12月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元.另支付该设备保险费,取得增值税专用发票注明的保险费为2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付.预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元.(2)2020年3月1日,该企业决定自建一栋库房.3月5日,购入工程物资取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建设.3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为3.9万元.6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元.(3)2020年6月30日,自建库房工程完工并达到预定可使用状态.预计该库房可以使用50年,预计净残值为零.(4)2020年12月25日,M设备因雷电天气意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元.(5)2020年12月31日,固定资产出现减值迹象.经测试,固定资产可收回金额为250万元.要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均经过税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数).【问题1】【不定项选择题】根据资料(1),该企业购入M设备的入账价值是()万元.
小志罐头厂为小规模纳税人.2019年12月25日购入一台需要安装的设备作为固定资产使用,取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为13000元,运输设备发生的人工搬运费价税合计为380元,取得增值税普通发票;支付安装费,取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明安装费为20000元,增值税税额为1800元,设备安装完毕后即交付使用.不考虑其他因素,该项固定资产入账价值是()元.
下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中,不正确的是().
23【题干】永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2018年2月发生如下交易或事项:(1)销售A商品一批,开具增值税专用发票注明价款为220万元,增值税税额为28.6万元,货款已收取.该批商品的成本为160万元.(2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.26万元,销售款已收取.该批原材料的成本为1.8万元.(3)收取设备租金10万元(不考虑增值税),一直该设备的月折旧额为3.5万元.(4)处置闲置机器设备一台,该设备原值850万元,已提折旧760万元,清理过程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税).(5)当月发生管理费用12万元,销售费用5万元,财务费用1万元.要求:根据上述材料,不考虑相关税费对损益的影响,分析回答下列问题.(答案中金额单位用万元表示)【问题3】【不定项选择题】永发公司2018年2月的营业利润为().
某企业为增值税一般纳税人,2019年10月31日,企业购入一幢办公楼于当月投入使用,取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税税额为45万元,款项已用银行存款支付.不考虑其他因素,下列各项中,该企业购入固定资产相关科目的会计处理结果正确的是().
