14.甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下:资料一:2019年12月31日,甲公司以银行存款52800万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年,其取得时的成本与计税基础一致。资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2020年12月31日和2021年12月31日,该写字楼的公允价值分别为54600万元和60000万元。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2400万元。资料三:2021年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2022年开始对该写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2400万元。假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。各年甲公司税前利润均为10000万元。(答案中金额单位用万元表示)要求:(4)编制甲公司2021年12月31日收回该写字楼并转为自用的会计分录;计算2021年12月31日应交企业所得税,该写字楼的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异余额,以及由此应确认的递延所得税负债的余额及发生额。

8.A公司为B产品计提产品质量保证费用。A公司因计提产品质量保证费用确认的预计负债在2021年年初账面余额为12万元,B产品已于2019年8月31日停止生产,B产品的质量保证期截止日期为2021年12月31日。A公司库存的B产品已于2020年年末前全部售出。2021年发生的B产品质量保证费用为7.5万元。2021年年末与预计负债相关的会计分录中,正确的是()。

7.A公司系平板电视机生产和销售企业。2021年销售平板电视机5000台,每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者,A公司做出如下承诺:平板电视机售出后3年内如出现非意外事件造成的平板电视机故障和质量问题,A公司免费负责保修(含零部件更换)。根据以往的经验,发生的保修费一般为销售额的2%~3%。假定A公司2021年实际发生的维修费为20万元;同时,假定2021年年初“预计负债——产品质量保证”账户余额为100万元。2021年年末,“预计负债——产品质量保证”的账户余额为()万元。

6.乙公司由于未履行经济合同,给甲公司造成损失,甲公司要求乙公司赔偿损失60万元,但乙公司未同意。甲公司遂于当年12月10日向法院提起诉讼,至12月31日法院尚未做出判决。甲公司预计胜诉可能性为95%,获得60万元赔偿金的可能性为60%,获得40万元赔偿金的可能性为40%。对于此业务,甲公司12月31日所做的会计处理中,正确的是()。

5.甲公司于2021年11月收到法院通知,被告知乙公司状告甲公司侵犯专利权,要求甲公司赔偿100万元。甲公司经过反复测试认为其核心技术是委托丙公司研究开发的,丙公司应承担连带责任对甲公司进行赔偿。甲公司在年末编制会计报表时,根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见,认为对原告进行赔偿的可能性在80%以上,最有可能发生的赔偿金额为60万元~80万元,且在此区间每个金额发生的可能性大致相同,并承担诉讼费用3万元。假定甲公司基本确定能够从第三方丙公司得到补偿,最有可能获得的补偿金额为40万元。甲公司2021年正确的会计处理是()。

4.2021年11月,甲公司因污水排放对环境造成污染被周围居民提起诉讼。2021年12月31日,该案件尚未一审判决。根据以往类似案例及公司法律顾问的判断,甲公司预计很可能败诉。如败诉,预计赔偿2000万元的可能性为70%,预计赔偿1800万元的可能性为30%。假定不考虑其他因素,该事项对甲公司2021年利润总额的影响金额为()万元。

3.企业对于预计很可能承担的诉讼赔款损失,在利润表中应列入的项目是()。

2.下列关于预计负债的各项表述中,正确的是()。

1.下列关于或有资产的处理中,表述正确的是()。

8.甲公司建造一条生产线,预计工期为2年,从2022年7月1日开始动工,当日预付承包商建设工程款为3000万元。10月1日,追加支付工程进度款为2000万元。甲公司生产线建造工程占用借款包括:2022年6月1日借入的3年期专门借款4000万元,年利率为6%;2022年1月1日,借入的2年期一般借款3000万元,年利率为7%。甲公司将部分闲置专门借款投资于货币市场的基金,月收益率为0.6%。不考虑其他因素,2022年甲公司为建造该生产线应予资本化的借款利息费用为()万元。

7.甲公司有两笔一般借款用于建造固定资产,一笔于2019年10月1日借入,本金为2000万元,年利率为6%,期限3年(注:到期日2022年9月30日);另一笔于2020年9月1日借入,本金为3000万元,年利率为7%,期限18个月(注:到期日2022年2月28日)。生产线建造工程于2020年7月1日为开始资本化时点,于2022年3月31日达到预定可使用状态。下列关于一般借款资本化率计算不正确的是()。