13.甲公司系增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率为9%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。不考虑其他因素,有关资料如下:资料一:2×19年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司,租期为3年,不含税年租金为2400万元,每季度初支付当季度租金并开具增值税专用发票。2×19年12月31日为租赁期开始日。该办公楼原值为48000万元(不考虑土地使用权价值),办公楼预计使用年限为40年,已计提折旧1200万元,未计提减值准备。办公楼的预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。资料二:2×20年1月2日收到第一季度的租金654万元,开具增值税专用发票,价款为600万元,增值税税额为54万元;年末支付办公楼的修理费用2万元。假定按月确认收入并计提折旧。资料三:假定(一),2×22年12月31日租赁期满后收回,当日达到自用状态。资料四:假定(二),2×22年12月31日租赁期满后将其直接对外出售,并开具增值税专用发票,不含税售价为60000万元,增值税销项税额为5400万元,当日收到全部价款,并办理产权转移手续。资料五:假定(三),2×22年12月31日租赁期满后收回,为了提高办公楼的租金收入,甲公司决定在租赁期满后对办公楼进行改扩建,并与丙公司签订了经营租赁合同,约定自改扩建完工时将办公楼出租给丙公司,随即进入改扩建工程。2×23年3月31日,办公楼改扩建工程完工,并取得增值税专用发票,不含税的工程价款2000万元,增值税进项税额180万元,均以银行存款支付。工程完工的同时出租给丙公司。资料六:假定(四),2×21年1月1日,甲公司认为,出租给乙公司使用的办公楼,其所在地的房地产交易市场比较成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。当日该办公楼的公允价值为60000万元。(答案中的金额单位用万元表示)要求:(5)根据资料四假定(二),编制有关租赁期满后将办公楼出售的会计分录。

2.A公司与客户签订合同,每日为客户的办公楼提供保洁服务,合同期为3年(即2019年1月1日至2021年12月31日),客户每年向A公司支付保洁服务费20万元(假定该价格反映了合同开始日该项服务的单独售价)。合同执行至2020年12月31日,即在第2年年末,合同双方对合同进行了变更,将第三年的保洁服务费调整为16万元(假定该价格反映了合同变更日该项服务的单独售价),同时以60万元的价格将合同在原合同期限基础上再延长4年,即2022年1月1日至2025年12月31日(假定该价格不反映合同变更日该4年服务的单独售价),每年的服务费为15万元,于每年年初支付。不考虑相关税费。A公司2021年12月31日应确认收入()万元。

1.2022年1月甲公司与客户乙公司签订销售合同,向客户出售600件产品,每件产品合同价格1万元,共计600万元,这些产品在3个月内平均分批发货,每一个月发货200件。2022年1月和2月分别发货200件。在甲公司已将400件产品移交之后,甲公司与客户乙公司进行了合同修订,乙公司要求甲公司在2022年3月额外再发货100件产品。额外100件产品按照每件0.85万元价格销售,共计85万元。该价格反映了这些产品当时的市场价格并且可以与原产品区别开来。2022年3月实际发货300件,甲公司2022年3月确认收入的金额为()万元。

12.2021年12月,经董事会批准,甲公司决定自2022年1月1日起撤销某营销网点,该业务重组计划已对外公告。为实施该业务重组计划,甲公司预计将发生以下支出:因辞退职工将支付补偿款100万元,因撤销门店租赁合同将支付违约金20万元,因处置门店内设备将发生减值损失65万元,因将门店内库存存货运回公司本部将发生运输费5万元。假定不考虑其他因素,该业务重组计划对甲公司2021年度利润总额的影响金额为()万元。

11.2021年10月,A公司与B公司签订合同,A公司于2022年1月销售商品给B公司,合同价格为900万元,如A公司单方面撤销合同,应支付违约金160万元。至2021年12月31日商品尚未购入,但是由于市场价格大幅度上升,A公司预计购买商品成本总额为1000万元。A公司2021年确认预计负债的金额为()万元。

10.甲公司2021年有关待执行合同资料如下:2021年10月甲公司与乙公司签订合同,约定甲公司应于2022年3月将生产的A产品销售给乙公司,A产品合同价格为100万元,乙公司应预付定金10万元,如甲公司单方面撤销合同,应双倍返还定金。至2021年年末,A产品尚未开始生产,甲公司准备生产A产品时,原材料价格突然上涨,使得A产品成本超过财务预算,预计A产品成本为120万元。甲公司2021年年末收到乙公司预付定金10万元。甲公司该业务确认营业外支出的金额为()万元。

9.甲公司2021年有关待执行合同资料如下:2021年12月,甲公司与乙公司签订一份产品销售合同,约定在2022年2月底以每件0.3万元的价格向乙公司销售1000件Y产品,违约金为合同总价款的20%。2021年12月31日,甲公司已生产产品1000件并验收入库,每件成本0.4万元。假定甲公司销售Y产品不发生销售费用,该产品2021年年末每件市场销售价格为0.5万元。下列甲公司所做的会计处理中,正确的是()。

8.A公司为B产品计提产品质量保证费用。A公司因计提产品质量保证费用确认的预计负债在2021年年初账面余额为12万元,B产品已于2019年8月31日停止生产,B产品的质量保证期截止日期为2021年12月31日。A公司库存的B产品已于2020年年末前全部售出。2021年发生的B产品质量保证费用为7.5万元。2021年年末与预计负债相关的会计分录中,正确的是()。

7.A公司系平板电视机生产和销售企业。2021年销售平板电视机5000台,每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者,A公司做出如下承诺:平板电视机售出后3年内如出现非意外事件造成的平板电视机故障和质量问题,A公司免费负责保修(含零部件更换)。根据以往的经验,发生的保修费一般为销售额的2%~3%。假定A公司2021年实际发生的维修费为20万元;同时,假定2021年年初“预计负债——产品质量保证”账户余额为100万元。2021年年末,“预计负债——产品质量保证”的账户余额为()万元。

6.乙公司由于未履行经济合同,给甲公司造成损失,甲公司要求乙公司赔偿损失60万元,但乙公司未同意。甲公司遂于当年12月10日向法院提起诉讼,至12月31日法院尚未做出判决。甲公司预计胜诉可能性为95%,获得60万元赔偿金的可能性为60%,获得40万元赔偿金的可能性为40%。对于此业务,甲公司12月31日所做的会计处理中,正确的是()。

5.甲公司于2021年11月收到法院通知,被告知乙公司状告甲公司侵犯专利权,要求甲公司赔偿100万元。甲公司经过反复测试认为其核心技术是委托丙公司研究开发的,丙公司应承担连带责任对甲公司进行赔偿。甲公司在年末编制会计报表时,根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见,认为对原告进行赔偿的可能性在80%以上,最有可能发生的赔偿金额为60万元~80万元,且在此区间每个金额发生的可能性大致相同,并承担诉讼费用3万元。假定甲公司基本确定能够从第三方丙公司得到补偿,最有可能获得的补偿金额为40万元。甲公司2021年正确的会计处理是()。