3.甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。2021年12月31日,甲公司期末存货有关资料如下:资料一:A产品库存100台,单位成本为15万元,A产品市场销售价格为每台18万元,预计运杂费等销售税费为每台1万元,未签订不可撤销的销售合同。A产品存货跌价准备的期初余额为0。资料二:B产品库存500台,单位成本为4.5万元,B产品市场销售价格为每台4万元。甲公司已经与长期客户某企业签订一份不可撤销的销售合同,约定在2022年2月10日向该企业销售B产品300台,合同价格为每台5万元。向长期客户销售B产品的运杂费等销售税费为每台0.3万元;向其他客户销售B产品的运杂费等销售税费为每台0.4万元。B产品的存货跌价准备期初余额为50万元。资料三:C产品库存1000台,单位成本为3.7万元,C产品市场销售价格为每台4.5万元,预计运杂费等销售税费为每台0.5万元。该产品未签订不可撤销的销售合同。C产品存货跌价准备的期初余额为270万元。2021年销售C产品结转存货跌价准备195万元。资料四:D原材料库存400千克,单位成本为2.25万元,合计900万元。D原材料的市场销售价格为每千克1.2万元。现有D原材料可用于生产400台D产品,预计加工成D产品每台还需投入成本0.38万元。D产品已签订不可撤销的销售合同,约定次年按每台3万元的价格销售400台。预计销售D产品的运杂费等销售税费为每台0.3万元。D原材料存货跌价准备的期初余额为0。资料五:E配件库存100千克,每千克配件的账面成本为24万元,市场价格为20万元。该批配件可用于加工80件E产品,估计生产每件产品尚需投入加工成本34万元。E产品未签订销售合同,2021年12月31日的市场价格为每件57.4万元,估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费2.4万元。E配件期初的存货跌价准备余额为0。不考虑其他因素。(答案中的金额单位用万元表示)要求:根据上述资料,分别判断各产品或材料期末是否需要计提存货跌价准备。如果不需要计提,请说明理由;如果需要计提,计算应计提的减值损失金额,编制相关会计分录;并分别说明各事项应于2021年期末资产负债表中“存货”项目列示的金额。

7.甲公司2021年12月计入成本费用的工资总额为400万元,至2021年12月31日尚未支付。假定按照税法规定,当期计入成本费用的400万元工资支出中,可予税前扣除的金额为300万元,其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2021年确认的递延所得税金额为()万元

6.甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司因销售产品承诺提供3年的保修服务,2020年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2021年实际发生保修费用400万元,在2021年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2021年税前会计利润为1000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2021年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是()。

5.甲公司适用的所得税税率为25%,其2021年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:当期购入指定为其他权益工具投资的股票投资,期末公允价值大于初始取得成本160万元;收到与资产相关的政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2021年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产和负债年初余额均为零,未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2021年所得税的会计处理中,不正确的是()。

4.甲公司适用的所得税税率为25%。2021年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股,指定为其他权益工具投资,假定不考虑交易费用。2021年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股6元。除该事项外,甲公司不存在其他会计与税法之间的差异。甲公司2021年税前利润为1000万元。甲公司2021年有关其他权益工具投资所得税的会计处理不正确的是()。

3.A公司适用的所得税税率为25%。A公司为开发新技术2021年发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2021年7月1日新技术达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销,预计净残值为零。假定税法规定企业开展研发活动发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销;税法规定的摊销年限和方法等与会计相同。2021年年末A公司有关该无形资产所得税的会计处理,表述不正确的是()。

2.2020年12月31日,甲公司以银行存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为30万元,采用年数总和法计提折旧。当日,该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定,该设备在2021年至2025年每年可予税前扣除的折旧金额均为36万元。不考虑其他因素,2021年12月31日,该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为()万元。

1.下列经济事项产生可抵扣暂时性差异的是()。

9.A公司和B公司有关债务重组的资料如下:2×21年1月3日,A公司因购买材料而欠B公司购货款及税款合计2500万元。该笔应付账款到期时,A公司无力偿付。2×21年5月2日,经双方协商同意,A公司以300万股普通股偿还债务,普通股每股面值为1元,每股市价为8元。同日,A公司办理完毕增资手续,同时以银行存款支付发行股票的手续费20万元。B公司将收到的股权作为交易性金融资产核算,另以银行存款支付相关交易费用20万元。B公司已经对该项应收账款提取坏账准备50万元,该项应收账款在重组日的公允价值为2400万元。下列有关A、B公司与债务重组相关的会计处理中,不正确的是()。

8.下列各项中,属于债务重组会计准则关于债权和债务范围的是()。

7.A公司和B公司有关债务重组资料如下:2×21年1月12日,B公司从A公司购买一批原材料,应付货款金额为1100万元,至2×21年12月2日尚未支付。2×21年12月31日,由于B公司经营困难导致无法按期还款,双方协商决定B公司以一项商标权和一项交易性金融资产偿还债务。该商标权的账面原值为440万元,B公司已对该商标权计提累计摊销30万元,公允价值为500万元;交易性金融资产的账面价值为500万元(其中成本明细科目余额为600万元,公允价值变动明细科目贷方余额100万元),公允价值为510万元。A公司已对该债权计提坏账准备40万元。应收账款的公允价值1000万元。假定不考虑其他因素影响,下列关于A公司、B公司债务重组的会计处理中,不正确的是()。