6.甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司因销售产品承诺提供3年的保修服务,2020年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2021年实际发生保修费用400万元,在2021年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2021年税前会计利润为1000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2021年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是()。

4.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。资料一:2021年5月,甲公司自行建造一条生产线,该生产线由A、B、C、D四台设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元,增值税650万元,人工成本1000万元,领用原材料成本100万元,安装费用500万元,为达到正常运转发生测试费300万元,外聘专业人员服务费100万元,员工培训费10万元。资料二:2022年3月,该生产线达到预定可使用状态并投入使用。该生产线整体预计使用年限为15年,预计净残值为零。A、B、C、D各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3000万元、2000万元、4000万元、1000万元,各设备的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年,预计净残值均为零。甲公司对固定资产均采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素。(答案中的金额单位用万元表示)要求:(1)计算甲公司该生产线的入账成本;并计算该生产线各项设备的入账成本。

3.甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。2021年12月31日,甲公司期末存货有关资料如下:资料一:A产品库存100台,单位成本为15万元,A产品市场销售价格为每台18万元,预计运杂费等销售税费为每台1万元,未签订不可撤销的销售合同。A产品存货跌价准备的期初余额为0。资料二:B产品库存500台,单位成本为4.5万元,B产品市场销售价格为每台4万元。甲公司已经与长期客户某企业签订一份不可撤销的销售合同,约定在2022年2月10日向该企业销售B产品300台,合同价格为每台5万元。向长期客户销售B产品的运杂费等销售税费为每台0.3万元;向其他客户销售B产品的运杂费等销售税费为每台0.4万元。B产品的存货跌价准备期初余额为50万元。资料三:C产品库存1000台,单位成本为3.7万元,C产品市场销售价格为每台4.5万元,预计运杂费等销售税费为每台0.5万元。该产品未签订不可撤销的销售合同。C产品存货跌价准备的期初余额为270万元。2021年销售C产品结转存货跌价准备195万元。资料四:D原材料库存400千克,单位成本为2.25万元,合计900万元。D原材料的市场销售价格为每千克1.2万元。现有D原材料可用于生产400台D产品,预计加工成D产品每台还需投入成本0.38万元。D产品已签订不可撤销的销售合同,约定次年按每台3万元的价格销售400台。预计销售D产品的运杂费等销售税费为每台0.3万元。D原材料存货跌价准备的期初余额为0。资料五:E配件库存100千克,每千克配件的账面成本为24万元,市场价格为20万元。该批配件可用于加工80件E产品,估计生产每件产品尚需投入加工成本34万元。E产品未签订销售合同,2021年12月31日的市场价格为每件57.4万元,估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费2.4万元。E配件期初的存货跌价准备余额为0。不考虑其他因素。(答案中的金额单位用万元表示)要求:根据上述资料,分别判断各产品或材料期末是否需要计提存货跌价准备。如果不需要计提,请说明理由;如果需要计提,计算应计提的减值损失金额,编制相关会计分录;并分别说明各事项应于2021年期末资产负债表中“存货”项目列示的金额。

2.甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年至2022年的有关资料如下:资料一:2021年9月26日,甲公司与乙公司签订销售合同,由甲公司于2022年3月6日向乙公司销售某商品10000台,每台售价为1.5万元。2021年12月31日甲公司库存该商品13000台,单位成本为1.41万元(该商品存货跌价准备期初余额为零)。2021年12月31日,该商品的市场销售价格为每台1.3万元,预计有合同和无合同部分每台销售税费均为0.05万元。资料二:甲公司于2022年3月6日向乙公司销售该商品10000台,每台售价为1.5万元;3月10日销售未签订销售合同的该商品100台,销售价格为每台1.2万元。货款均已收存银行。假定销售时均未发生销售费用。不考虑其他因素。(答案中的金额单位用万元表示)要求:(2)根据资料二,编制甲公司2022年有关销售业务的会计分录。

2.甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年至2022年的有关资料如下:资料一:2021年9月26日,甲公司与乙公司签订销售合同,由甲公司于2022年3月6日向乙公司销售某商品10000台,每台售价为1.5万元。2021年12月31日甲公司库存该商品13000台,单位成本为1.41万元(该商品存货跌价准备期初余额为零)。2021年12月31日,该商品的市场销售价格为每台1.3万元,预计有合同和无合同部分每台销售税费均为0.05万元。资料二:甲公司于2022年3月6日向乙公司销售该商品10000台,每台售价为1.5万元;3月10日销售未签订销售合同的该商品100台,销售价格为每台1.2万元。货款均已收存银行。假定销售时均未发生销售费用。不考虑其他因素。(答案中的金额单位用万元表示)要求:(1)根据资料一,计算甲公司2021年年末应计提的存货跌价准备金额,并编制相关会计分录。

1、甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。该公司2×20年10月2日购进原材料200吨,单位成本为2.5万元。支付原材料价款为500万元,支付增值税税额为65万元。在购买过程中发生的运杂费5万元、保险费0.5万元、入库前的挑选整理费用8万元。另外为购买该原材料,发生采购人员差旅费1.5万元。2×20年12月3日,甲公司将该批原材料全部委托乙公司加工应税消费品,收回后以不高于受托方同类应税消费品的计税价格直接对外出售。2×21年6月30日,甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票以银行存款向乙公司支付加工费20万元、增值税税额2.6万元,另以银行存款支付受托方代收代缴的消费税60万元。2×21年7月26日甲公司与丙公司签订了出售从乙公司收回的委托加工物资的合同。开出的增值税专用发票中注明的价款为800万元,增值税税额为104万元,相关的款项已收存银行。假定该批委托加工物资收回后没有计提存货跌价准备。要求:(1)计算甲公司购进该批原材料的入账价值。(2)编制甲公司委托加工该批原材料的相关会计分录。(3)计算2×21年7月26日甲公司出售委托加工物资对损益的影响。

5.对于捐赠承诺,民间非营利组织应将其确认为捐赠收入。()

4.民间非营利组织资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的报告期间或以前期间的销售退回,冲减当期商品销售收入等。()

3.一般情况下,民间非营利组织提供服务的收入为非限定性收入,除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。()

2.《民间非营利组织会计制度》要求民间非营利组织进行会计核算时,应当遵循客观性原则、相关性原则、实质重于形式原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、可理解性原则、配比性原则、历史成本原则、谨慎性原则、划分费用性支出与资本性支出原则以及重要性原则等基本原则。()

1.民间非营利组织一般采用权责发生制,但部分经济业务或者事项的核算采用收付实现制。()