6.甲公司系增值税一般纳税人,不动产、存货适用的增值税税率分别为9%、13%。2021年9月1日甲公司购入一栋正在建造的厂房,取得增值税专用发票,价款500万元,增值税税额为45万元;甲公司取得后继续建造该厂房,建造中领用生产用原材料成本3万元;领用自产产品成本5万元,计税价格6万元;支付不含税工程款92万元,取得增值税专用发票,增值税税额为8.28万元。2021年10月16日完工并投入使用,甲公司预计该栋厂房的使用年限为5年,预计净残值为40万元,采用双倍余额递减法计提折旧。该厂房2021年应计提折旧额为()万元。

5.甲公司与乙公司签订了买卖合同,并在合同中约定了仲裁协议,继而买卖合同被人民法院依法撤销,关于合同中仲裁协议的效力,下列表述正确的是()。

4.2021年4月2日,王某与李某因为设备买卖合同发生纠纷。双方根据已达成的有效仲裁协议依法申请了仲裁。仲裁庭作出裁决后,双方就该纠纷再次申请仲裁。根据仲裁法律制度的规定,下列表述正确的是()。

3.根据《民法典》的规定,下列行为中,属于无效民事法律行为的是()。

2.下列民事法律行为的自然人主体中,属于无民事行为能力人的是()。

1.下列关于我国法律部门的表述中,正确的是()。

44.甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不变,且企业能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异;其2021年度财务报告批准报出日为2022年4月30日,2021年所得税汇算清缴结束日为2022年4月30日。假定税法规定,除为第三方提供债务担保损失不得税前扣除外,其他诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。假定不考虑盈余公积的调整。在2021年度资产负债表日后期间,有关人员在对该公司进行年度会计报表审计时发现以下事项:资料一:2021年10月15日,A公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反经济合同所造成的A公司损失500万元,甲公司在2021年12月31日无法估计该项诉讼赔偿的可能性。2022年1月25日,法院一审判决甲公司败诉,要求其支付赔偿款400万元,并承担诉讼费5万元。甲公司对此结果不服并提起上诉,甲公司的法律顾问坚持认为应支付赔偿款300万元,并承担诉讼费5万元。该项上诉在财务报告批准报出前尚未结案,甲公司预计该上诉很可能推翻原判,支付赔偿款300万元,并承担诉讼费5万元。资料二:2021年11月14日,B公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反经济合同所造成的B公司损失400万元。甲公司对其涉及的诉讼案预计败诉的可能性为80%,预计赔偿款210万~230万元,并且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。依据谨慎性要求,甲公司2021年确认了300万元的预计负债,并在利润表上反映为营业外支出。该项诉讼在财务报告批准报出前尚未结案。资料三:2021年12月31日,C公司对甲公司专利技术侵权提起诉讼,甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额估计为100万元,甲公司实际确认预计负债100万元。2022年3月15日,法院判决甲公司败诉并赔偿金额为110万元,甲公司不再上诉,赔偿款项已支付。资料四:D公司(甲公司的子公司)从乙银行取得贷款,甲公司为其担保本息和罚息总额的70%。2021年12月31日,D公司逾期无力偿还借款,被乙银行起诉,甲公司成为第二被告,乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元及罚息10万元。2021年12月31日该诉讼正在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90%,且D公司无偿还能力。甲公司在2021年12月31日确认了相关的预计负债742万元。2022年3月15日,法院判决甲公司与D公司败诉,其中甲公司偿还总金额1510万元(贷款本息1050万元和罚息460万元)的70%。甲公司不再上诉,赔偿款项已支付。(答案中金额单位用万元表示)要求:根据以上资料逐项编制甲公司相关的调整分录。

43.甲公司系增值税一般纳税人,其2021年的财务报表经批准于2022年4月25日对外报出。2022年度甲公司相关的会计处理如下:资料一:甲公司在2022年3月12日向A公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元,增值税税额为13万元,款项尚未收到;该批商品成本为80万元。甲公司在销售时已知A公司资金周转发生困难,但为了减少存货积压,同时也为了维持与A公司长期建立的商业合作关系,甲公司仍将商品发往A公司且办妥托收手续。甲公司发出该批商品时确认收入和销项税额并结转销售成本。资料二:在2022年5月1日甲公司同意给予B公司在商品不含税销售价格上5%的折让,并已取得税务机关开具的红字增值税专用发票。该业务为上年年末甲公司向B公司销售的一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税税额为26万元,截至2022年5月款项尚未收到,该批商品成本为160万元。2021年年末B公司在验收过程中发现商品外观上存在瑕疵,但基本上不影响使用;甲公司已确认收入。甲公司将其作为资产负债表日后事项冲减2021年的销售收入10万元、销项税税额1.3万元和销售成本8万元。资料三:2022年7月1日,甲公司与C公司签订合同,向其销售一批产品,不考虑增值税因素。合同约定,该批产品将于两年之后交货。合同中包含两种可供选择的付款方式,即C公司可以在两年后交付产品时支付674.16万元,或者在合同签订时支付600万元。C公司选择在合同签订时支付货款。该批产品的控制权在交货时转移。按照上述两种付款方式计算的内含利率为6%,假定该融资费用不符合借款费用资本化的要求。甲公司于2022年7月1日收到C公司支付的货款,确认收入600万元。要求:逐项判断甲公司2022年的会计处理是否正确,并说明理由;如果不正确,请编制正确的会计分录。

42.甲公司2×22年以前执行原行业会计制度,由于甲公司公开发行股票、债券,同时因经营规模或企业性质变化而成为大中型企业,按照企业会计准则规定应当从2×22年1月1日起转为执行《企业会计准则》,公司保存的会计资料比较齐备,可以通过会计资料追溯计算。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,按净利润的10%提取法定盈余公积。假定已按照新的会计科目进行了新旧科目的转换。有关资料如下:资料一:将投资性房地产的后续计量方法由成本模式改为公允价值模式。该投资性房地产截至变更日的账面价值为10000万元,其中原值为15000万元,已计提折旧5000万元,未发生减值准备,变更日的公允价值为20000万元。该投资性房地产在变更日的计税基础与其原账面价值相同。资料二:开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。甲公司2×22年初开始研发的无形资产于当年达到预定可使用状态,资本化支出为1200万元,本年摊销计入管理费用10万元。假定税法规定,资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的175%,按照税法摊销为17.5万元。资料三:管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年,折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该管理用固定资产原来每年折旧额为100万元(与税法规定相同),2×22年按8年及双倍余额递减法计算,计提的折旧额为220万元。变更日该固定资产的计税基础与其原账面价值相同。(答案中的金额用万元为单位)要求:根据上述业务逐项判断是否属于会计政策变更或会计估计变更。属于会计政策变更的如果需要追溯的,编制其2×22年采用追溯调整法核算的会计分录,不需要追溯的,编制其2×22年采用未来适用法核算的相关会计分录,同时说明是否确认递延所得税;属于会计估计变更的,编制其2×22年采用未来适用法核算的相关会计分录,同时说明是否确认递延所得税。

41.甲公司按照净利润的10%提取盈余公积,不考虑所得税的影响,其有关投资业务资料如下:资料一:2021年7月1日,甲公司以银行存款7500万元从其他股东处购买了乙公司5%的股权。甲公司与乙公司的原股东在交易前不存在任何关联方关系,假定甲公司将其对乙公司5%的股权投资指定为其他权益工具投资核算;2021年12月31日,5%的股权投资的公允价值为8000万元。资料二:2022年2月1日,甲公司又以银行存款95000万元作为对价从乙公司其他股东处购买了乙公司50%的股权,追加投资后,甲公司对乙公司的持股比例上升为55%,取得了对乙公司的控制权。该分步交易不属于一揽子交易。2022年2月1日乙公司可辨认净资产的账面价值总额为188400万元(其中股本80000万元、资本公积100000万元、其他综合收益1000万元、盈余公积700万元、未分配利润6700万元),公允价值为188500万元,其差额100万元为存货评估增值(至本年年末尚未对外出售)。原持有5%的股权投资的公允价值为9300万元。2022年2月1日至2022年12月31日乙公司实现净利润为0,未分配现金股利,其他所有者权益未发生任何变动。(答案中的金额单位用万元表示)要求:(3)计算2022年2月1日甲公司合并报表应确认的合并成本及其商誉,并编制2022年12
月31日合并报表相关调整、抵销分录。

41.甲公司按照净利润的10%提取盈余公积,不考虑所得税的影响,其有关投资业务资料如下:资料一:2021年7月1日,甲公司以银行存款7500万元从其他股东处购买了乙公司5%的股权。甲公司与乙公司的原股东在交易前不存在任何关联方关系,假定甲公司将其对乙公司5%的股权投资指定为其他权益工具投资核算;2021年12月31日,5%的股权投资的公允价值为8000万元。资料二:2022年2月1日,甲公司又以银行存款95000万元作为对价从乙公司其他股东处购买了乙公司50%的股权,追加投资后,甲公司对乙公司的持股比例上升为55%,取得了对乙公司的控制权。该分步交易不属于一揽子交易。2022年2月1日乙公司可辨认净资产的账面价值总额为188400万元(其中股本80000万元、资本公积100000万元、其他综合收益1000万元、盈余公积700万元、未分配利润6700万元),公允价值为188500万元,其差额100万元为存货评估增值(至本年年末尚未对外出售)。原持有5%的股权投资的公允价值为9300万元。2022年2月1日至2022年12月31日乙公司实现净利润为0,未分配现金股利,其他所有者权益未发生任何变动。(答案中的金额单位用万元表示)要求:(2)计算购买日甲公司个别财务报表长期股权投资的初始投资成本,并编制会计分录。