44.甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不变,且企业能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异;其2021年度财务报告批准报出日为2022年4月30日,2021年所得税汇算清缴结束日为2022年4月30日。假定税法规定,除为第三方提供债务担保损失不得税前扣除外,其他诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。假定不考虑盈余公积的调整。在2021年度资产负债表日后期间,有关人员在对该公司进行年度会计报表审计时发现以下事项:资料一:2021年10月15日,A公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反经济合同所造成的A公司损失500万元,甲公司在2021年12月31日无法估计该项诉讼赔偿的可能性。2022年1月25日,法院一审判决甲公司败诉,要求其支付赔偿款400万元,并承担诉讼费5万元。甲公司对此结果不服并提起上诉,甲公司的法律顾问坚持认为应支付赔偿款300万元,并承担诉讼费5万元。该项上诉在财务报告批准报出前尚未结案,甲公司预计该上诉很可能推翻原判,支付赔偿款300万元,并承担诉讼费5万元。资料二:2021年11月14日,B公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反经济合同所造成的B公司损失400万元。甲公司对其涉及的诉讼案预计败诉的可能性为80%,预计赔偿款210万~230万元,并且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。依据谨慎性要求,甲公司2021年确认了300万元的预计负债,并在利润表上反映为营业外支出。该项诉讼在财务报告批准报出前尚未结案。资料三:2021年12月31日,C公司对甲公司专利技术侵权提起诉讼,甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额估计为100万元,甲公司实际确认预计负债100万元。2022年3月15日,法院判决甲公司败诉并赔偿金额为110万元,甲公司不再上诉,赔偿款项已支付。资料四:D公司(甲公司的子公司)从乙银行取得贷款,甲公司为其担保本息和罚息总额的70%。2021年12月31日,D公司逾期无力偿还借款,被乙银行起诉,甲公司成为第二被告,乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元及罚息10万元。2021年12月31日该诉讼正在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90%,且D公司无偿还能力。甲公司在2021年12月31日确认了相关的预计负债742万元。2022年3月15日,法院判决甲公司与D公司败诉,其中甲公司偿还总金额1510万元(贷款本息1050万元和罚息460万元)的70%。甲公司不再上诉,赔偿款项已支付。(答案中金额单位用万元表示)要求:根据以上资料逐项编制甲公司相关的调整分录。

11.下列关于资产报废、毁损等处理的说法中,正确的是()。

10.甲公司董事会决定于2021年3月31日起对某生产用设备进行技术改造。2021年3月31日,该生产用设备账面原价5000万元,已提折旧3000万元,未提减值准备;预计使用寿命为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。改造中发生支出2249万元,被替换部分的账面价值为400万元。该技术改造工程于2021年9月25日完成并交付使用,改造后的资产预计尚可使用15年,预计净残值为零,折旧方法不变。不考虑其他因素,甲公司2021年该固定资产应计提的折旧额为()万元。

9.2021年1月31日,为遵守国家有关环保的法律规定,甲公司对A生产设备进行停工改造,安装环保装置B设备。3月31日,新安装的环保装置B设备达到预定可使用状态并交付使用,共发生成本600万元。A生产设备的成本为18000万元,至2021年1月31日,已计提折旧9000万元,未计提减值准备。A生产设备预计使用16年,已使用8年,安装环保装置B设备后还可使用8年;环保装置B设备预计使用5年。甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧,预计净残值均为零。甲公司2021年度A生产设备与新安装的环保装置B设备相关会计处理,下列表述不正确的是()。

8.A公司的一台机器设备采用工作量法计提折旧。该机器设备原价为153万元,预计生产产品总产量为494.7万件,预计净残值率为3%,本月生产产品7万件。该台机器设备本月应计提的折旧额为()万元。

7.A公司2021年6月30日购入一台生产经营用设备并达到预定可使用状态,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元,增值税税额为26万元,另支付运杂费11.6万元(不考虑运杂费相关增值税)。该设备预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,A公司对其采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素,该设备2021年应计提折旧额为()万元。

6.甲公司系增值税一般纳税人,不动产、存货适用的增值税税率分别为9%、13%。2021年9月1日甲公司购入一栋正在建造的厂房,取得增值税专用发票,价款500万元,增值税税额为45万元;甲公司取得后继续建造该厂房,建造中领用生产用原材料成本3万元;领用自产产品成本5万元,计税价格6万元;支付不含税工程款92万元,取得增值税专用发票,增值税税额为8.28万元。2021年10月16日完工并投入使用,甲公司预计该栋厂房的使用年限为5年,预计净残值为40万元,采用双倍余额递减法计提折旧。该厂房2021年应计提折旧额为()万元。

5.A公司为增值税一般纳税人。A公司2021年9月1日自行建造一座厂房,购入工程物资价款为500万元,增值税进项税额为65万元,已全部领用;领用生产用原材料成本200万元,对应的原购入时增值税进项税额为26万元;领用自产产品成本25万元,计税价格为30万元,增值税税率为13%;支付其他必要支出95万元。2022年9月16日该厂房完工并投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下,该厂房2022年应提折旧额为()万元。

4.下列关于固定资产会计处理的表述中,不正确的是()。

3.经国家审批,某企业计划建造一个核电站,其主体设备核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响。根据法律规定,企业应在该项设备使用期满后将其拆除,并对造成的污染进行整治。2022年1月1日,该项设备建造完成并交付使用,建造成本共计200000万元,预计使用年限为20年,预计弃置费用为10000万元。当日弃置费用的现值为1486.4万元。假定折现率(实际利率)为10%,不考虑其他因素,2022年1月1日该固定资产的入账价值为()万元。

2.下列各项中,不应计入或冲减在建工程成本的是()。