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2022中级会计考试题库
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简答题

1、【短期负债筹资决策】1.商业信用决策资料一:丙商场季节性采购一批商品,供应商报价为1000万元。付款条件为“3/10,5/30,N/90”。目前丙商场资金紧张,预计到第90天才有资金用于支付,若要在90天内付款只能通过借款解决,银行借款年利率为6%。假定一年按360天计算。有关情况如下表所示。要求:(1)确定表中字母代表的数值(不需要列示计算过程);(2)请做出选择,并说明理由。

答案解析

正确答案:答案:(1)A=1000×(1-3%)×6%/360×(90-10)=12.93(万元)B=1000×3%-12.93=17.07(万元)C=1000×2.5%=25(万元)D=[2.5%/(1-2.5%)]×[360/(90-30)]=15.38%(2)应当选择在第10天付款。理由:在第10天付款,净收益为17.07万元,在第30天付款,净收益为15.25万元,在第90天付款,净收益为0,因此应当选择净收益最大的第10天付款。

相关知识点:

商业信用决策的考量

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