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简答题
2.张先生自有一个写字楼单位,原值为1,000万元。2021年1月1日,张先生将写字楼出租给A公司,当月起租,合同中约定:2021年1-2月为免租期,3-12月每月租金15万元(含增值税),按月支付,张先生为A公司代开增值税普通发票。张先生为小规模纳税人,增值税相关政策:自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。请计算张先生2021年应缴纳的房产税税额。
答案解析
正确答案：答案:2021年1-2月从值计征房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷12×2×50%=0.8万元。2021年3月从租计征房产税=15÷(1+5%)×12%×50%=0.86万元。2021年4-12月从租计征房产税=15×9×12%×50%=8.1万元。张先生2021年应缴纳的房产税税额=0.8+0.86+8.1=9.76万元。
解析：
解析:《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第二条规定,房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。第五条规定,免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号):对于出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
题目纠错
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