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5.甲公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。202×年4月3日，向国外乙公司出口销售商品1000万美元，当日的即期汇率为1美元＝6.75人民币元。假设不考虑相关税费，货款尚未收到。4月30日，甲公司仍未收到该笔销售货款，当日的即期汇率为1美元＝7.13人民币元。5月20日，甲公司收到上述货款1000万美元存入银行。假定5月20日的即期汇率为1美元＝7.11人民币元，5月20日甲公司此外币应收账款形成汇兑损失为（ ）人民币万元。
4.A公司为境内上市公司，其记账本位币为人民币。下列有关境外经营的判定中，表述正确的是（ ）。
3.企业发生的下列外币业务中，即使汇率变动不大，也不得采用即期汇率的近似汇率进行折算的是（ ）。
2.下列各项外币资产发生的汇率变动，不应计入当期损益的是（ ）。
1.下列各项外币资产发生的汇率变动，不应计入财务费用的是（ ）。
14.甲公司2020年12月6日购入设备一台，原值为360万元，预计净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。假定税前会计利润各年均为1000万元。根据相关规定，甲公司从2022年1月1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%。2021年递延所得税没有期初余额，不考虑其他因素，甲公司2021年应确认的所得税费用为（ ）万元。
13.甲公司2021年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知支付罚款9万元，业务宣传费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除；业务宣传费超支部分可以结转下年扣除；国债利息收入免征所得税；与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司2021年净利润为（ ）万元。
12.甲公司2020年1月1日成立，2020年和2021年免征企业所得税，从2022年起，适用的所得税税率为25%。甲公司2020年开始摊销无形资产，2020年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1200万元；2021年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2021年应确认的递延所得税收益为（ ）万元。
11.B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2020年12月31日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值为750万元，与公允价值相同，B公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2021年12月31日的公允价值为1700万元。不考虑其他因素，2021年12月31日，B公司应确认的递延所得税负债发生额为（ ）万元。
10.A公司适用的所得税税率为25%。A公司为开发新技术2021年发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2021年7月1日新技术达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。假定税法规定企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销；税法规定的摊销年限和方法等与会计相同。2021年年末A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。
