客户（）等级应作为农发行客户准入退出、授信与用信审批、资产风险分类管理等工作的重要依据。

为加强中国农业发展银行（以下简称农发行）内部控制工作，提高风险防控能力，根据财政部等()部委《企业内部控制基本规范》（财会〔２00８〕７号）、银监会《商业银行内部控制指引》（银监发〔２01４〕４0号）和《中国农业发展银行章程》，制定本制度。

实施授信控制。建立区域、客户和行业的（）；科学设置包括贷款、贸易融资、票据、信用证、担保以及其他实质上由农发行承担信用风险的表内外业务的授信额度；确定单一法人客户、集团客户以及地区、行业的综合授信限额，防控集中度风险，避免分散授信、多头授信，确保授信可控。

实施安全保卫控制。健全内部治安保卫制度，依法设置保卫机构，配备（）。严格守库、押运、营业网点、办公场所和消防安全管理。按要求进行安全检查。

实施经营分析控制。综合运用各项业务经营信息，通过因素分析、（）、趋势分析等方法，适时开展经营管理情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

实施岗位职责控制。合理确定部门与岗位的职责及权限，明确重要岗位的范围，规范重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行岗位轮换或（）制度。

应综合运用（）评价方法实施内部控制评价，运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、抽样和比较分析等方法进行现场、非现场测试验证。

应建立内部控制评价（），建立内部控制评价信息系统，以技术手段实现对评价工作的全流程质量控制，确保内部控制评价客观、公正。

加强内部控制信息治理，加强对信息质量的监督考核，确保（）。

建立健全覆盖各机构的内部控制信息管理系统。通过信息管理系统，加强对业务活动和管理活动的系统自动刚性控制，减少或消除（），将控制措施等通过信息系统功能予以实现。

内部控制五要素不包括以下哪个：()