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注册会计师-税法(官方)(第一章 税法总论)

题数量:79
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注册会计师-税法(官方)(第二章 增值税法)

题数量:276
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注册会计师-税法(官方)(第三章 消费税法)

题数量:191
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注册会计师-税法(官方)(第四章 企业所得税法)

题数量:257
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注册会计师-税法(官方)(第五章 个人所得税法)

题数量:200
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注册会计师-税法(官方)(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

题数量:69
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注册会计师-税法(官方)(第七章 关税法和船舶吨税法)

题数量:110
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注册会计师-税法(官方)(第八章 资源税和环境保护税法)

题数量:102
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注册会计师-税法(官方)(第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法)

题数量:99
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注册会计师-税法(官方)(第十章 房产税法、契税法和土地增值税法)

题数量:161
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注册会计师-税法(官方)(第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法)

题数量:150
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注册会计师-税法(官方)(第十二章 国际税收税务管理实务)

题数量:108
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注册会计师-税法(官方)(第十三章 税收征收管理法)

题数量:67
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注册会计师-税法(官方)(第十四章 税务行政法制)

题数量:79
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3.【多项选择题】关于个人所得税的下列说法中,正确的有()。

A.  刘某取得的上市公司股利,免征个人所得税

B.  王某取得的上市公司股票转让收入,暂免征收个人所得税

C.  赵某取得的机动车保险赔款,免征个人所得税

D.  钱某取得的上市公司股票转让收入,应按“利息、股息、红利”项目计征个人所得税

解析:解析:选项A,对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;选项BD,对境内上市公司股票(非限售股)转让,属于“财产转让”,该所得暂免征收个人所得税;选项C,保险赔款,免征个人所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0bf8-c0f5-18fb755e8805.html
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1.以下关于个人所得税的规定中,表述不正确的是()。

A.  劳务报酬属于综合所得之一,汇算清缴时适用3%至45%的超额累进税率

B.  居民个人工资薪金所得预扣税率适用7级超额累计税率

C.  劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额

D.  财产转让所得属于综合所得之一,适用五级超额累进税率

解析:解析:财产转让所得不属于综合所得,综合所得适用七级超额累进税率。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-f870-c0f5-18fb755e8809.html
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1.下列关于税务行政复议机关的说法不正确的是()。

A.  对税务所(分局)、各级税务局的稽査局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议

B.  对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议

C.  对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

D.  对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

解析:解析:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-9308-c0f5-18fb755e881a.html
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60.【单项选择题】甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折销售(折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明)。甲企业此项业务的销项税额是()元。

A. 382500

B. 260000

C. 425000

D. 306000

解析:解析:甲企业此项业务的销项税额=5000×500×80%×13%=260000(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-9898-c0f5-18fb755e880f.html
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20.张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中,应当缴纳个人所得税的有()。

A.  参加某电商的秒杀活动,以100元购得原价2000元的足球鞋一双

B.  为赴巴西看球,开通手机全球漫游套餐,获赠价值1500元的手机一部

C.  参加某电台举办世界杯竞猜活动,获得价值6000元的赴巴西机票一张

D.  作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动,抽得市价2500元球衣一套

解析:解析:选项CD,按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。选项AB不属于个人所得税应税项目,不缴纳个人所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0810-c0f5-18fb755e880a.html
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3.【多项选择题】甲企业为增值税一般纳税人,2020年7月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工费支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。甲企业无同类消费品售价,烟丝的消费税税率为30%,成本利润率为5%,下列表述正确的有()

A.  甲企业应纳增值税1020元

B.  甲企业应纳增值税7655元

C.  甲企业应代收代缴消费税17571元

D.  甲企业应纳消费税18450元

解析:解析:由受托方提供原料主料,不属于委托加工业务,而属于甲企业自制应税消费品销售,其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)/(1-30%)=61500(元);甲企业应纳增值税=61500×13%-340=7655(元);应纳消费税=61500×30%=18450(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-4228-c0f5-18fb755e8800.html
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21.【单项选择题】下列关于环保税计税依据的说法中,正确的是()。

A.  大气污染物应当按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环保税

B.  第一类水污染物按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环保税

C.  其他类水污染物按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环保税

D.  固体废物按照当期固体废物的产生量征收环保税

解析:解析:选项B:第一类水污染物按照污染当量数从大到小排序,排在前五项的征收环保税。选项C:其他类水污染物按照污染当量数从大到小排序,排在前三项的征收环保税。选项D:固体废物按照当期固体废物的排放量作为计税依据,当期固体废物的排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量–当期固体废物的处置量。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4f13-ff38-c0f5-18fb755e8803.html
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1.【多项选择题】下列进口货物中,免征进口关税的有()。

A. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料

B. 在海关放行前遭受损坏的货物

C. 在海关放行前损失的货物

D. 关税税额为人民币60元的一票货物

解析:解析:选项B:在海关放行前遭受损坏的货物,可以根据海关认定的受损程度减征关税;选项D:关税税额在人民币50元以下的一票货物,可免征关税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4e5e-9da0-c0f5-18fb755e8816.html
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52.【多项选择题】下列合同中,按照“产权转移书据”税目计征印花税的有()。

A.  土地使用权出让合同

B.  股权转让合同

C.  专利申请权转让合同

D.  专利实施许可合同

解析:解析:选项C:应按照“技术合同”缴纳印花税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-ad30-c0f5-18fb755e880a.html
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8.【单项选择题】某软件企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售自行开发的软件产品,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额13万元。则该软件企业即征即退的增值税为()万元。

A. 6

B. 7

C. 13

D. 21

解析:解析:对属于增值税一般纳税人的软件企业销售其自主开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳增值税=200×13%-13=13(万元)。税负率=13/200×100%=6.5%。应即征即退的增值税=13-200×3%=7(万元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-ac20-c0f5-18fb755e8800.html
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A.  刘某取得的上市公司股利,免征个人所得税

B.  王某取得的上市公司股票转让收入,暂免征收个人所得税

C.  赵某取得的机动车保险赔款,免征个人所得税

D.  钱某取得的上市公司股票转让收入,应按“利息、股息、红利”项目计征个人所得税

解析:解析:选项A,对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;选项BD,对境内上市公司股票(非限售股)转让,属于“财产转让”,该所得暂免征收个人所得税;选项C,保险赔款,免征个人所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0bf8-c0f5-18fb755e8805.html
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1.以下关于个人所得税的规定中,表述不正确的是()。

A.  劳务报酬属于综合所得之一,汇算清缴时适用3%至45%的超额累进税率

B.  居民个人工资薪金所得预扣税率适用7级超额累计税率

C.  劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额

D.  财产转让所得属于综合所得之一,适用五级超额累进税率

解析:解析:财产转让所得不属于综合所得,综合所得适用七级超额累进税率。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-f870-c0f5-18fb755e8809.html
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1.下列关于税务行政复议机关的说法不正确的是()。

A.  对税务所(分局)、各级税务局的稽査局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议

B.  对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议

C.  对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

D.  对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

解析:解析:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-9308-c0f5-18fb755e881a.html
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60.【单项选择题】甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折销售(折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明)。甲企业此项业务的销项税额是()元。

A. 382500

B. 260000

C. 425000

D. 306000

解析:解析:甲企业此项业务的销项税额=5000×500×80%×13%=260000(元)。

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20.张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中,应当缴纳个人所得税的有()。

A.  参加某电商的秒杀活动,以100元购得原价2000元的足球鞋一双

B.  为赴巴西看球,开通手机全球漫游套餐,获赠价值1500元的手机一部

C.  参加某电台举办世界杯竞猜活动,获得价值6000元的赴巴西机票一张

D.  作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动,抽得市价2500元球衣一套

解析:解析:选项CD,按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。选项AB不属于个人所得税应税项目,不缴纳个人所得税。

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3.【多项选择题】甲企业为增值税一般纳税人,2020年7月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工费支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。甲企业无同类消费品售价,烟丝的消费税税率为30%,成本利润率为5%,下列表述正确的有()

A.  甲企业应纳增值税1020元

B.  甲企业应纳增值税7655元

C.  甲企业应代收代缴消费税17571元

D.  甲企业应纳消费税18450元

解析:解析:由受托方提供原料主料,不属于委托加工业务,而属于甲企业自制应税消费品销售,其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)/(1-30%)=61500(元);甲企业应纳增值税=61500×13%-340=7655(元);应纳消费税=61500×30%=18450(元)。

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21.【单项选择题】下列关于环保税计税依据的说法中,正确的是()。

A.  大气污染物应当按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环保税

B.  第一类水污染物按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环保税

C.  其他类水污染物按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环保税

D.  固体废物按照当期固体废物的产生量征收环保税

解析:解析:选项B:第一类水污染物按照污染当量数从大到小排序,排在前五项的征收环保税。选项C:其他类水污染物按照污染当量数从大到小排序,排在前三项的征收环保税。选项D:固体废物按照当期固体废物的排放量作为计税依据,当期固体废物的排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量–当期固体废物的处置量。

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1.【多项选择题】下列进口货物中,免征进口关税的有()。

A. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料

B. 在海关放行前遭受损坏的货物

C. 在海关放行前损失的货物

D. 关税税额为人民币60元的一票货物

解析:解析:选项B:在海关放行前遭受损坏的货物,可以根据海关认定的受损程度减征关税;选项D:关税税额在人民币50元以下的一票货物,可免征关税。

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52.【多项选择题】下列合同中,按照“产权转移书据”税目计征印花税的有()。

A.  土地使用权出让合同

B.  股权转让合同

C.  专利申请权转让合同

D.  专利实施许可合同

解析:解析:选项C:应按照“技术合同”缴纳印花税。

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8.【单项选择题】某软件企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售自行开发的软件产品,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额13万元。则该软件企业即征即退的增值税为()万元。

A. 6

B. 7

C. 13

D. 21

解析:解析:对属于增值税一般纳税人的软件企业销售其自主开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳增值税=200×13%-13=13(万元)。税负率=13/200×100%=6.5%。应即征即退的增值税=13-200×3%=7(万元)。

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