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注册会计师-税法(官方)(第一章 税法总论)

题数量:79
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注册会计师-税法(官方)(第二章 增值税法)

题数量:276
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注册会计师-税法(官方)(第三章 消费税法)

题数量:191
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注册会计师-税法(官方)(第四章 企业所得税法)

题数量:257
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注册会计师-税法(官方)(第五章 个人所得税法)

题数量:200
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注册会计师-税法(官方)(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

题数量:69
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注册会计师-税法(官方)(第七章 关税法和船舶吨税法)

题数量:110
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注册会计师-税法(官方)(第八章 资源税和环境保护税法)

题数量:102
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注册会计师-税法(官方)(第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法)

题数量:99
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注册会计师-税法(官方)(第十章 房产税法、契税法和土地增值税法)

题数量:161
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注册会计师-税法(官方)(第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法)

题数量:150
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注册会计师-税法(官方)(第十二章 国际税收税务管理实务)

题数量:108
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注册会计师-税法(官方)(第十三章 税收征收管理法)

题数量:67
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注册会计师-税法(官方)(第十四章 税务行政法制)

题数量:79
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19.纳税人在采用外币结算销售额计算资源税时,应在事先确定采用何种折合率计算方法,确定后( )内不得变更。

A.  1年

B.  2年

C.  3年

D.  5年

解析:解析:纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法,确定后1年内不得变更。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4f13-fb50-c0f5-18fb755e8818.html
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9.【多项选择题】(2020年)下列个人所获得的收入,属于免征个人所得税的有()。

A.  保险理赔金额5000元

B.  商场抽奖所得500元

C.  单张发票中奖金额1000元

D.  退休工资收入8000元

解析:解析:本题考核免征个人所得税的优惠。选项AD,免征个人所得税;选项B,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税;选项C,单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0bf8-c0f5-18fb755e8808.html
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15.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2021年9月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条,开具增值税专用发票上注明销售额为250万元;同时批发销售雪茄烟100条,开具普通发票,取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。

A. 28

B. 140.2

C. 147.76

D. 13.55

解析:解析:在批发环节加征消费税的只有卷烟,并不包含雪茄烟。该卷烟批发企业应纳消费税=250×11%+5000×200×0.005/10000=28(万元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3670-c0f5-18fb755e8815.html
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63.【单项选择题】下列车船中,以每辆作为车船税计税标准的是()。

A.  客车

B.  半挂牵引车

C.  游艇

D.  机动船舶

解析:解析:选项B,半挂牵引车按照整备质量每吨为计税单位;选项C,游艇是按照艇身长度每米为计税单位;选项D,机动船舶是以净吨位每吨为计税单位。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e8804.html
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6.【多项选择题】下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定,表述正确的有()。

A.  卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税

B.  纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的,一并征收消费税

C.  卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的,由各分支机构分别纳税

D.  批发环节计算纳税时,不得扣除已含的生产环节消费税税款

解析:解析:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税,选项C表述错误

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-4228-c0f5-18fb755e881a.html
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17.【单项选择题】下列各项所得中,不需要缴纳个人所得税的是()。

A.  企业向个人支付的不竞争款项

B.  个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入75%的部分

C.  企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送网络红包

D.  企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券

解析:解析:选项AC:按照“偶然所得”缴纳个人所得税;选项B:个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-fc58-c0f5-18fb755e880e.html
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3.【单项选择题】下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。

A.  天然原油

B.  天然沥青

C.  矿泉水

D.  食用盐

解析:解析:食用盐不属于资源税的征税范围。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4f13-f768-c0f5-18fb755e8801.html
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7.某外国企业常驻机构2021年度的经费支出额为300万元,成本和费用均不能确定,税务机关核定利润率为25%,则该机构2021年度应纳所得税税额是( )万元。

A. 25

B. 25.34

C. 25.44

D. 26.45

解析:解析:应纳所得税税额=300÷(1-25%)×25%×25%=25(万元)

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-cdb0-c0f5-18fb755e8800.html
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3.【单项选择题】(2019年)某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元,甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()万元。

A. 760

B. 800

C. 840

D. 1000

解析:解析:该居民企业应纳税所得额=40/20%+800=1000(万元)

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-2f68-c0f5-18fb755e880f.html
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7.下列项目中,可减征个人所得税的有()。

A.  国家发行的金融债券利息

B.  外籍个人从外商投资企业取得的红利

C.  残疾人、孤老人员、烈属取得的所得

D.  因严重自然灾害遭受重大损失的

解析:解析:选项AB为免征个人所得税项目;选项CD为可减征的项目。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0bf8-c0f5-18fb755e880d.html
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19.纳税人在采用外币结算销售额计算资源税时,应在事先确定采用何种折合率计算方法,确定后( )内不得变更。

A.  1年

B.  2年

C.  3年

D.  5年

解析:解析:纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法,确定后1年内不得变更。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4f13-fb50-c0f5-18fb755e8818.html
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9.【多项选择题】(2020年)下列个人所获得的收入,属于免征个人所得税的有()。

A.  保险理赔金额5000元

B.  商场抽奖所得500元

C.  单张发票中奖金额1000元

D.  退休工资收入8000元

解析:解析:本题考核免征个人所得税的优惠。选项AD,免征个人所得税;选项B,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税;选项C,单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0bf8-c0f5-18fb755e8808.html
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15.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2021年9月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条,开具增值税专用发票上注明销售额为250万元;同时批发销售雪茄烟100条,开具普通发票,取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。

A. 28

B. 140.2

C. 147.76

D. 13.55

解析:解析:在批发环节加征消费税的只有卷烟,并不包含雪茄烟。该卷烟批发企业应纳消费税=250×11%+5000×200×0.005/10000=28(万元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3670-c0f5-18fb755e8815.html
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63.【单项选择题】下列车船中,以每辆作为车船税计税标准的是()。

A.  客车

B.  半挂牵引车

C.  游艇

D.  机动船舶

解析:解析:选项B,半挂牵引车按照整备质量每吨为计税单位;选项C,游艇是按照艇身长度每米为计税单位;选项D,机动船舶是以净吨位每吨为计税单位。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e8804.html
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6.【多项选择题】下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定,表述正确的有()。

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C.  卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的,由各分支机构分别纳税

D.  批发环节计算纳税时,不得扣除已含的生产环节消费税税款

解析:解析:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税,选项C表述错误

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B.  个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入75%的部分

C.  企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送网络红包

D.  企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券

解析:解析:选项AC:按照“偶然所得”缴纳个人所得税;选项B:个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-fc58-c0f5-18fb755e880e.html
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7.某外国企业常驻机构2021年度的经费支出额为300万元,成本和费用均不能确定,税务机关核定利润率为25%,则该机构2021年度应纳所得税税额是( )万元。

A. 25

B. 25.34

C. 25.44

D. 26.45

解析:解析:应纳所得税税额=300÷(1-25%)×25%×25%=25(万元)

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-cdb0-c0f5-18fb755e8800.html
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3.【单项选择题】(2019年)某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元,甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()万元。

A. 760

B. 800

C. 840

D. 1000

解析:解析:该居民企业应纳税所得额=40/20%+800=1000(万元)

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-2f68-c0f5-18fb755e880f.html
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7.下列项目中,可减征个人所得税的有()。

A.  国家发行的金融债券利息

B.  外籍个人从外商投资企业取得的红利

C.  残疾人、孤老人员、烈属取得的所得

D.  因严重自然灾害遭受重大损失的

解析:解析:选项AB为免征个人所得税项目;选项CD为可减征的项目。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0bf8-c0f5-18fb755e880d.html
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