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第一章 税法总论

题数量:80
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第二章 增值税法

题数量:278
去答题
章节

第三章 消费税法

题数量:189
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第四章 企业所得税法

题数量:260
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第五章 个人所得税法

题数量:199
去答题
章节

第六章 城市维护建设税法和烟叶税法

题数量:63
去答题
章节

第七章 关税法和船舶吨税法

题数量:110
去答题
章节

第八章 资源税和环境保护税法

题数量:102
去答题
章节

第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法

题数量:99
去答题
章节

第十章 房产税法、契税法和土地增值税法

题数量:164
去答题
章节

第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

题数量:150
去答题
章节

第十二章 国际税收税务管理实务

题数量:105
去答题
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第十三章 税收征收管理法

题数量:67
去答题
章节

第十四章 税务行政法制

题数量:77
去答题
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14.张先生为自由职业者,2021年5月取得如下所得:从境内A上市公司取得股息所得16000元,持股满6个月,从境内B非上市公司取得股息所得7000元,取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税()元。

A. 4600

B. 3000

C. 2000

D. 5600

解析:解析:国债利息收入免征个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×50%×20%+7000×20%=3000(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0040-c0f5-18fb755e8819.html
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10.某运输公司原有2辆乘用车和3辆挂车(整备质量10吨),2020年7月新购置一辆客货二用汽车(整备质量5吨)。已知乘用车年税额660元,货车整备质量每吨110元。则该运输公司2020年应纳的车船税为()。

A.  2500元

B.  3000元

C.  3245元

D.  4895元

解析:解析:乘用车应纳税额=2×660=1320(元);挂车应纳税额=3×10×110×50%=1650(元);客货二用汽车=5×110×6/12=275(元);全年车船税应纳税额=1320+1650+275=3245(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-9d90-c0f5-18fb755e8810.html
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50.【多项选择题】下列关于永续债的说法正确的有()。

A.  企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策

B.  企业发行符合规定条件的永续债,也可以按照债券利息适用企业所得税政策

C.  投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定,同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

D.  投资方取得的永续债利息收入按照债券利息时,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入无需纳税

解析:解析:选项D,投资方取得的永续债利息收入按照债券利息时,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-d198-c0f5-18fb755e8800.html
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25.【单项选择题】某企业2020年11月与甲公司签订委托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税()元。

A. 50

B. 330

C. 350

D. 550

解析:解析:对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。应缴纳印花税=(100×0.3‰+10×0.5‰)×10000=350(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a178-c0f5-18fb755e880a.html
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8.【单项选择题】下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是()。

A.  融资性售后回租

B.  提供会议场地及配套服务

C.  航空运输的湿租业务

D.  写字楼广告位出租

解析:解析:选项A:融资性售后回租业务按照“贷款服务”缴纳增值税;选项B:宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税;选项C:航空运输的湿租业务,属于航空运输服务;选项D:写字楼广告位出租,属于不动产租赁服务。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-8ce0-c0f5-18fb755e8801.html
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12.下列货物的出口,适用增值税征税政策的有( )。

A.  出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.  非出口企业委托出口的货物

C.  出口企业以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

D.  特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务

解析:解析:选项AC为适用增值税征税政策的出口货物劳务;选项BD为适用增值税免税不退税政策的出口货物劳务。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-bbc0-c0f5-18fb755e880b.html
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7.【多项选择题】下列各项中,适用零税率的有()。

A.  境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

B.  境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

C.  境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

D.  境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务

解析:解析:选项BD:属于免税行为。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-b3f0-c0f5-18fb755e8803.html
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52.【多项选择题】下列在企业所得税中可以税前扣除的项目有()。

A.  企业发生的差旅费

B.  企业与企业之间的管理费用

C.  支付给行政性事业单位的罚款、罚息以及滞纳金

D.  以企业为主体承担的税款(增值税、企业所得税不包括在内)

解析:解析:按照政策规定,选项B、C,不属于企业所得税税前可扣除的项目。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-d198-c0f5-18fb755e8802.html
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46.【单项选择题】某百货商场为增值税一般纳税人,2020年9月其黄金饰品销售部直接零售黄金首饰2000克,每克300元;采取以旧换新方式销售新金银首饰,收回旧金银首饰300克,换出新金银首饰700克,收取含税差价90000元,并收取旧首饰折价补偿30元/克。当月零售镀金首饰一批,收取零售收入20000元。该百货商场的黄金饰品销售部当月应缴纳消费税()元。

A. 29871.79

B. 30929.2

C. 31415.93

D. 31814.16

解析:解析:镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。采取以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。当月应缴纳消费税=(2000×300+90000+300×30)/(1+13%)×5%=30929.20(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3288-c0f5-18fb755e8806.html
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9.某运输公司2020年购置载货汽车8辆(货车整备质量均为10吨),小客车6辆,挂车4辆(整备质量均为20吨)。已知载货汽车每吨年税额80元,小客车每辆年税额800元。则该运输公司2020年应纳车船税为()。

A.  10000元

B.  14400元

C.  17600元

D.  20000元

解析:解析:载货汽车应纳税额=8×10×80=6400(元);小客车应纳税额=6×800=4800(元);挂车应纳税额=4×20×80×50%=3200(元);全年应纳车船税额=6400+4800+3200=14400(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-9d90-c0f5-18fb755e880f.html
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第四章 企业所得税法

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第五章 个人所得税法

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第六章 城市维护建设税法和烟叶税法

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14.张先生为自由职业者,2021年5月取得如下所得:从境内A上市公司取得股息所得16000元,持股满6个月,从境内B非上市公司取得股息所得7000元,取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税()元。

A. 4600

B. 3000

C. 2000

D. 5600

解析:解析:国债利息收入免征个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×50%×20%+7000×20%=3000(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0040-c0f5-18fb755e8819.html
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10.某运输公司原有2辆乘用车和3辆挂车(整备质量10吨),2020年7月新购置一辆客货二用汽车(整备质量5吨)。已知乘用车年税额660元,货车整备质量每吨110元。则该运输公司2020年应纳的车船税为()。

A.  2500元

B.  3000元

C.  3245元

D.  4895元

解析:解析:乘用车应纳税额=2×660=1320(元);挂车应纳税额=3×10×110×50%=1650(元);客货二用汽车=5×110×6/12=275(元);全年车船税应纳税额=1320+1650+275=3245(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-9d90-c0f5-18fb755e8810.html
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50.【多项选择题】下列关于永续债的说法正确的有()。

A.  企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策

B.  企业发行符合规定条件的永续债,也可以按照债券利息适用企业所得税政策

C.  投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定,同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

D.  投资方取得的永续债利息收入按照债券利息时,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入无需纳税

解析:解析:选项D,投资方取得的永续债利息收入按照债券利息时,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

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25.【单项选择题】某企业2020年11月与甲公司签订委托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税()元。

A. 50

B. 330

C. 350

D. 550

解析:解析:对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。应缴纳印花税=(100×0.3‰+10×0.5‰)×10000=350(元)。

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8.【单项选择题】下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是()。

A.  融资性售后回租

B.  提供会议场地及配套服务

C.  航空运输的湿租业务

D.  写字楼广告位出租

解析:解析:选项A:融资性售后回租业务按照“贷款服务”缴纳增值税;选项B:宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税;选项C:航空运输的湿租业务,属于航空运输服务;选项D:写字楼广告位出租,属于不动产租赁服务。

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12.下列货物的出口,适用增值税征税政策的有( )。

A.  出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.  非出口企业委托出口的货物

C.  出口企业以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

D.  特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务

解析:解析:选项AC为适用增值税征税政策的出口货物劳务;选项BD为适用增值税免税不退税政策的出口货物劳务。

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7.【多项选择题】下列各项中,适用零税率的有()。

A.  境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

B.  境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

C.  境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

D.  境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务

解析:解析:选项BD:属于免税行为。

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52.【多项选择题】下列在企业所得税中可以税前扣除的项目有()。

A.  企业发生的差旅费

B.  企业与企业之间的管理费用

C.  支付给行政性事业单位的罚款、罚息以及滞纳金

D.  以企业为主体承担的税款(增值税、企业所得税不包括在内)

解析:解析:按照政策规定,选项B、C,不属于企业所得税税前可扣除的项目。

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46.【单项选择题】某百货商场为增值税一般纳税人,2020年9月其黄金饰品销售部直接零售黄金首饰2000克,每克300元;采取以旧换新方式销售新金银首饰,收回旧金银首饰300克,换出新金银首饰700克,收取含税差价90000元,并收取旧首饰折价补偿30元/克。当月零售镀金首饰一批,收取零售收入20000元。该百货商场的黄金饰品销售部当月应缴纳消费税()元。

A. 29871.79

B. 30929.2

C. 31415.93

D. 31814.16

解析:解析:镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。采取以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。当月应缴纳消费税=(2000×300+90000+300×30)/(1+13%)×5%=30929.20(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3288-c0f5-18fb755e8806.html
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9.某运输公司2020年购置载货汽车8辆(货车整备质量均为10吨),小客车6辆,挂车4辆(整备质量均为20吨)。已知载货汽车每吨年税额80元,小客车每辆年税额800元。则该运输公司2020年应纳车船税为()。

A.  10000元

B.  14400元

C.  17600元

D.  20000元

解析:解析:载货汽车应纳税额=8×10×80=6400(元);小客车应纳税额=6×800=4800(元);挂车应纳税额=4×20×80×50%=3200(元);全年应纳车船税额=6400+4800+3200=14400(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-9d90-c0f5-18fb755e880f.html
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