试题通
试题通
APP下载
首页
>
财会金融
>
注册会计师-税法(官方)
试题通
搜索
注册会计师-税法(官方)
注册会计师-税法(官方)
章节

注册会计师-税法(官方)(第一章 税法总论)

题数量:79
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第二章 增值税法)

题数量:276
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第三章 消费税法)

题数量:191
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第四章 企业所得税法)

题数量:257
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第五章 个人所得税法)

题数量:200
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

题数量:69
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第七章 关税法和船舶吨税法)

题数量:110
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第八章 资源税和环境保护税法)

题数量:102
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法)

题数量:99
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第十章 房产税法、契税法和土地增值税法)

题数量:161
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法)

题数量:150
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第十二章 国际税收税务管理实务)

题数量:108
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第十三章 税收征收管理法)

题数量:67
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第十四章 税务行政法制)

题数量:79
去答题
试题通
注册会计师-税法(官方)
试题通
2.下列规范性文件中,属于国务院制定的税收行政法规的是( )。

A.  《税收征收管理法》

B.  《税收征收管理法实施细则》

C.  《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

D.  《中华人民共和国个人所得税法》

解析:解析:选项A、D属于税收法律,选项C属于全国人大或人大常委会授权立法。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-49d7-7388-c0f5-18fb755e8809.html
查看题目
19.【多项选择题】下列关于资源税税收优惠的说法中,正确的有()。

A.  对页岩气资源税减征30%

B.  开采原油过程中用于加热的原油,免税

C.  纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品和其他方面的,均不缴纳资源税

D.  对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%

解析:解析:选项C,纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税;自用于其他方面的,视同销售,依法缴纳资源税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4f13-ff38-c0f5-18fb755e8813.html
查看题目
1.下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的是()。

A.  个人拥有的营业用房免征房产税

B.  商品储备管理公司及直属库自用的承担商品储备业务的房产免征房产税

C.  增值税小规模纳税人已依法享受房产税其他优惠政策的,不可叠加享受50%税额减征房产税

D.  全额预算管理的事业单位向职工出租用于居住的住房,全部暂免征收房产税

解析:解析:选项A,个人所有的非营业用房,主要是指居民住房,不分面积多少,一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税;选项C增值税小规模纳税人已依法享受房产税其他优惠政策的,可叠加享受50%税额减征房产税;选项D,企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-5828-c0f5-18fb755e8807.html
查看题目
8.【多项选择题】情报交换的类型包括()。

A.  专项情报交换

B.  自动情报交换

C.  自发情报交换

D.  行业范围情报交换

解析:解析:情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换等。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-3b20-c0f5-18fb755e8819.html
查看题目
13.【单项选择题】杰克(非高管)为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,2020年4月15日来华工作,12月12日离开中国,在华期间无离境记录。在中国境内工作期间,每月从境内任职企业取得工资30000元,从境外取得工资折合人民币15000元。(假设不考虑其他因素)。计算2020年杰克在中国应缴纳个人所得税是()元。

A. 50158.63

B. 41630

C. 34080

D. 65158.63

解析:解析:第一步:计算居住天数4月:15日当天不足24小时,不计入居住天数;16日~30日,合计15天。5月:合计31天。6月:合计30天。7月:合计31天。8月:合计31天。9月:合计30天。10月:合计31天。11月:合计30天。12月:12日离境当天不足24小时,不计入居住天数;1日~11日,合计11天。合计在中国境内累计居住240天,为居民个人。第二步:计算工作天数4月境内实际工作天数=0.5+15=15.5(天)12月境内实际工作天数=11+0.5=11.5(天)第三步:4月工资薪金收入额=(30000+15000)×[1-15000/(30000+15000)×(30-15.5)/30]=37750(元)12月工资薪金收入额=(30000+15000)×[1-15000/(30000+15000)×(31-11.5)/31]=35564.52(元)5~11月均在境内工作,无离境记录,工资薪金收入额=(30000+15000)×7=315000(元)第四步:应纳个人所得税=[315000+37750+35564.52-60000]×25%-31920=50158.63(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-fc58-c0f5-18fb755e880b.html
查看题目
33.纳税人转让旧房在计算土地增值税时,可以扣除的项目有()。

A.  房地产的重置成本价格

B.  房地产的评估价格

C.  与转让有关的税金

D.  原建造成本

解析:解析:选项A,旧房计税时可以扣除评估价格,评估价格=重置成本价格×成新度折扣率,但不能直接扣除重置成本价格;选项D,原建造成本和土地增值税计税无关,可以扣除的为现在的评估价格。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-7380-c0f5-18fb755e8810.html
查看题目
9.【单项选择题】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2021年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。

A. 8000

B. 9200

C. 13040

D. 16640

解析:解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业4月5日缴纳罚款时的总金额=8000×[(31-15+5)×3%+1]=13040(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-9308-c0f5-18fb755e8803.html
查看题目
61.【单项选择题】甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,已知甲企业和乙企业都属于增值税一般纳税人,则下列表述正确的是()。

A.  甲企业收到乙企业用于抵顶货款的产品,不作购进处理

B.  乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额

C.  甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.  甲、乙双方都应作购销处理,可互开增值税专用发票,分别核算销售额和购货额,分别计算销项税额和进项税额

解析:解析:此项业务实质上为以物易物行为,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-9898-c0f5-18fb755e8810.html
查看题目
19.【单项选择题】企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的是()。

A.  饲养家禽

B.  远洋捕捞

C.  海水养殖

D.  种植中药材

解析:解析:选项ABD,属于免征企业所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-c5e0-c0f5-18fb755e880f.html
查看题目
6.下列各项中,属于消费税征收范围的有()。

A.  烟叶

B.  烟丝

C.  卷烟

D.  雪茄烟

解析:解析:烟叶不属于消费税的征收范围,生产销售烟叶的单位不属于消费税纳税义务人。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3a58-c0f5-18fb755e8818.html
查看题目

注册会计师-税法(官方)

首页
>
财会金融
>
注册会计师-税法(官方)

注册会计师-税法(官方)

手机预览
试题通
注册会计师-税法(官方)
章节

注册会计师-税法(官方)(第一章 税法总论)

题数量:79
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第二章 增值税法)

题数量:276
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第三章 消费税法)

题数量:191
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第四章 企业所得税法)

题数量:257
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第五章 个人所得税法)

题数量:200
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

题数量:69
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第七章 关税法和船舶吨税法)

题数量:110
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第八章 资源税和环境保护税法)

题数量:102
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法)

题数量:99
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第十章 房产税法、契税法和土地增值税法)

题数量:161
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法)

题数量:150
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第十二章 国际税收税务管理实务)

题数量:108
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第十三章 税收征收管理法)

题数量:67
去答题
章节

注册会计师-税法(官方)(第十四章 税务行政法制)

题数量:79
去答题
试题通
试题通
注册会计师-税法(官方)

相关题目

2.下列规范性文件中,属于国务院制定的税收行政法规的是( )。

A.  《税收征收管理法》

B.  《税收征收管理法实施细则》

C.  《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

D.  《中华人民共和国个人所得税法》

解析:解析:选项A、D属于税收法律,选项C属于全国人大或人大常委会授权立法。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-49d7-7388-c0f5-18fb755e8809.html
查看题目
19.【多项选择题】下列关于资源税税收优惠的说法中,正确的有()。

A.  对页岩气资源税减征30%

B.  开采原油过程中用于加热的原油,免税

C.  纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品和其他方面的,均不缴纳资源税

D.  对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%

解析:解析:选项C,纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税;自用于其他方面的,视同销售,依法缴纳资源税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4f13-ff38-c0f5-18fb755e8813.html
查看题目
1.下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的是()。

A.  个人拥有的营业用房免征房产税

B.  商品储备管理公司及直属库自用的承担商品储备业务的房产免征房产税

C.  增值税小规模纳税人已依法享受房产税其他优惠政策的,不可叠加享受50%税额减征房产税

D.  全额预算管理的事业单位向职工出租用于居住的住房,全部暂免征收房产税

解析:解析:选项A,个人所有的非营业用房,主要是指居民住房,不分面积多少,一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税;选项C增值税小规模纳税人已依法享受房产税其他优惠政策的,可叠加享受50%税额减征房产税;选项D,企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-5828-c0f5-18fb755e8807.html
查看题目
8.【多项选择题】情报交换的类型包括()。

A.  专项情报交换

B.  自动情报交换

C.  自发情报交换

D.  行业范围情报交换

解析:解析:情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换等。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-3b20-c0f5-18fb755e8819.html
查看题目
13.【单项选择题】杰克(非高管)为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,2020年4月15日来华工作,12月12日离开中国,在华期间无离境记录。在中国境内工作期间,每月从境内任职企业取得工资30000元,从境外取得工资折合人民币15000元。(假设不考虑其他因素)。计算2020年杰克在中国应缴纳个人所得税是()元。

A. 50158.63

B. 41630

C. 34080

D. 65158.63

解析:解析:第一步:计算居住天数4月:15日当天不足24小时,不计入居住天数;16日~30日,合计15天。5月:合计31天。6月:合计30天。7月:合计31天。8月:合计31天。9月:合计30天。10月:合计31天。11月:合计30天。12月:12日离境当天不足24小时,不计入居住天数;1日~11日,合计11天。合计在中国境内累计居住240天,为居民个人。第二步:计算工作天数4月境内实际工作天数=0.5+15=15.5(天)12月境内实际工作天数=11+0.5=11.5(天)第三步:4月工资薪金收入额=(30000+15000)×[1-15000/(30000+15000)×(30-15.5)/30]=37750(元)12月工资薪金收入额=(30000+15000)×[1-15000/(30000+15000)×(31-11.5)/31]=35564.52(元)5~11月均在境内工作,无离境记录,工资薪金收入额=(30000+15000)×7=315000(元)第四步:应纳个人所得税=[315000+37750+35564.52-60000]×25%-31920=50158.63(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-fc58-c0f5-18fb755e880b.html
查看题目
33.纳税人转让旧房在计算土地增值税时,可以扣除的项目有()。

A.  房地产的重置成本价格

B.  房地产的评估价格

C.  与转让有关的税金

D.  原建造成本

解析:解析:选项A,旧房计税时可以扣除评估价格,评估价格=重置成本价格×成新度折扣率,但不能直接扣除重置成本价格;选项D,原建造成本和土地增值税计税无关,可以扣除的为现在的评估价格。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-7380-c0f5-18fb755e8810.html
查看题目
9.【单项选择题】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2021年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。

A. 8000

B. 9200

C. 13040

D. 16640

解析:解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业4月5日缴纳罚款时的总金额=8000×[(31-15+5)×3%+1]=13040(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-9308-c0f5-18fb755e8803.html
查看题目
61.【单项选择题】甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,已知甲企业和乙企业都属于增值税一般纳税人,则下列表述正确的是()。

A.  甲企业收到乙企业用于抵顶货款的产品,不作购进处理

B.  乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额

C.  甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.  甲、乙双方都应作购销处理,可互开增值税专用发票,分别核算销售额和购货额,分别计算销项税额和进项税额

解析:解析:此项业务实质上为以物易物行为,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-9898-c0f5-18fb755e8810.html
查看题目
19.【单项选择题】企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的是()。

A.  饲养家禽

B.  远洋捕捞

C.  海水养殖

D.  种植中药材

解析:解析:选项ABD,属于免征企业所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-c5e0-c0f5-18fb755e880f.html
查看题目
6.下列各项中,属于消费税征收范围的有()。

A.  烟叶

B.  烟丝

C.  卷烟

D.  雪茄烟

解析:解析:烟叶不属于消费税的征收范围,生产销售烟叶的单位不属于消费税纳税义务人。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3a58-c0f5-18fb755e8818.html
查看题目
试题通小程序
试题通app下载