注册会计师-税法（官方）-试题通

解析：解析:试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或征收率:(1)兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。(2)兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率。(3)兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。

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10.【单项选择题】税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同,这是指()。

A. 　税收法定原则

B. 　实质课税原则

C. 　税收公平原则

D. 　法律优位原则

解析：解析:选项A,税收法定原则又称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确;选项B,实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件,并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,而不能仅考虑相关外观和形式;选项D,法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。

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12.【多项选择题】下列属于税收部门规章的有()。

A. 　国务院制定的《税收征收管理法实施细则》

B. 　财政部制定的《增值税暂行条例实施细则》

C. 　国家税务总局制定的《税务代理试行办法》

D. 　国务院制定的《个人所得税法实施条例》

解析：解析:选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规。

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6.下列各项中,属于免征环境保护税范围的有()。

A. 　企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的

B. 　生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的

C. 　船舶和航空器排放应税污染物的

D. 　城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物,超过国家和地方规定的排放标准的

解析：解析:选项A,企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的,应当缴纳环境保护税;选项D,依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征税。

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6.下列各项中,有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。

A. 　国家税务总局

B. 　财政部

C. 　国务院办公厅

D. 　海关总署

解析：解析:国务院下设的办公厅不属于税务主管机关,无权制定税收规章。

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16.【多项选择题】下列行为视为应税消费品的生产行为的有()。

A. 　工业企业以外的单位和个人,将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售

B. 　工业企业以外的单位和个人,将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售

C. 　加工企业受托加工应税消费品

D. 　商场翻新改制金银首饰

解析：解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的。(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

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13.甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2021年5月外购已税实木地板,取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元,增值税1.04万元;当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板,已知本月期初库存外购已税实木地板5万元,期末库存外购的已税实木地板2万元,已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为()万元。

A. 0.25

B. 0.3

C. 0.15

D. 0.55

解析：解析:当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=5+8-2=11(万元),当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额=11×5%=0.55(万元)。

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2.纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时,必须符合的条件包括()。

A. 　原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。

B. 　有明确的被告

C. 　有具体的诉讼请求和事实、法律根据

D. 　属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖

解析：解析:以上均属于提起税务行政诉讼时的必要条件。