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第一章 税法总论

题数量:80
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第二章 增值税法

题数量:278
去答题
章节

第三章 消费税法

题数量:189
去答题
章节

第四章 企业所得税法

题数量:260
去答题
章节

第五章 个人所得税法

题数量:199
去答题
章节

第六章 城市维护建设税法和烟叶税法

题数量:63
去答题
章节

第七章 关税法和船舶吨税法

题数量:110
去答题
章节

第八章 资源税和环境保护税法

题数量:102
去答题
章节

第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法

题数量:99
去答题
章节

第十章 房产税法、契税法和土地增值税法

题数量:164
去答题
章节

第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

题数量:150
去答题
章节

第十二章 国际税收税务管理实务

题数量:105
去答题
章节

第十三章 税收征收管理法

题数量:67
去答题
章节

第十四章 税务行政法制

题数量:77
去答题
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13.下列各项中,符合车辆购置税相关规定的有()。

A.  购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)

B.  受赠使用车辆不征收车辆购置税

C.  设有固定装置的非运输专用车辆免车辆购置税

D.  购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据

解析:解析:选项B,受赠使用行为属于车辆购置税应税行为,应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税;选项D,购买者支付的控购费,是政府部门的行政性收费,不属于销售者的价外费用范围,不应并入计税价格计税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a948-c0f5-18fb755e8803.html
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7.【单项选择题】下列支出不属于居民个人的专项附加扣除的是()。

A.  子女教育支出

B.  赡养老人的支出

C.  按规定缴纳的住房公积金

D.  住房租金支出

解析:解析:根据个人所得税法的规定,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项支出。选项C,属于专项扣除,而不是专项附加扣除。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-f870-c0f5-18fb755e8800.html
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12.【单项选择题】2020年10月A企业委托B企业加工一批烟丝,A企业提供原材料成本20万元,支付不含税加工费3万元,B企业按照本企业同类烟丝销售价格35万元代收代缴A企业消费税10.5万元,A企业将委托加工收回烟丝的20%以15万元的价格销售给C卷烟厂,A企业就上述行为应缴纳消费税()万元。(烟丝消费税税率为30%)

A. 2.4

B. 4.2

C. 2.8

D. 3.5

解析:解析:烟丝的20%以15万元的价格销售给C卷烟厂属于委托加工收回后加价销售的情形,需要差额计算消费税。缴纳消费税=15×30%-35×20%×30%=2.4(万元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-2ea0-c0f5-18fb755e880b.html
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34.出口货物退(免)税的税种包括( )。

A.  关税

B.  城市维护建设税

C.  增值税

D.  消费税

解析:解析:出口货物退(免)税的税种包括增值税、消费税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-4228-c0f5-18fb755e8816.html
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15.【多项选择题】下列居民企业纳税人中,税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

A.  依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.  擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.  成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

D.  发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令期限申报,逾期仍不申报的

解析:解析:

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-d968-c0f5-18fb755e8817.html
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8.下列项目中,应征收增值税的是

A.  纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.  纳税人销售汽车,并提供按揭、代办服务业务取得的收入

C.  从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

D.  从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

解析:解析:随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-a068-c0f5-18fb755e8807.html
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45.【多项选择题】下列凭证中,属于印花税征税范围的有()。

A.  银行设置的现金收付登记簿

B.  工程项目论证合同

C.  电网与用户之间签订的供用电合同

D.  非专利技术转让合同

解析:解析:选项A:银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税;选项B:属于技术咨询合同;选项C:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;选项D:属于技术合同。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-ad30-c0f5-18fb755e8807.html
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2.税收法律关系的产生、变更和消灭是由( )决定的。

A.  税目

B.  纳税义务人

C.  征税对象

D.  税收法律事实

解析:解析:税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况,也就是由税收法律事实来决定的。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-49d7-6fa0-c0f5-18fb755e8805.html
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4.某企业(增值税一般纳税人)2021年8月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月将上个月购入的一批生产用原材料改变用途,用于企业职工食堂的建设。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为()元。

A. 17000

B. 11081.4

C. 13600

D. 14372.1

解析:解析:已经抵扣过进项税额的外购货物用于非增值税应税项目,进项税额需要转出。应转出的进项税额=(10000-465)×13%+465×9%=1281.4(元);则该企业当期应纳增值税=100000×13%-(3200-1281.4)=11081.4(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-a068-c0f5-18fb755e8803.html
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7.【多项选择题】核电厂的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。

A.  操作员培养费用

B.  发电成本

C.  业务招待费

D.  支付给银行的罚息

解析:解析:选项A,核电厂操作员发生的培养费用(单独核算),可作为发电厂成本税前扣除;选项C,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-cdb0-c0f5-18fb755e8817.html
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第一章 税法总论

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第二章 增值税法

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第三章 消费税法

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第四章 企业所得税法

题数量:260
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第五章 个人所得税法

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第六章 城市维护建设税法和烟叶税法

题数量:63
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第七章 关税法和船舶吨税法

题数量:110
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第八章 资源税和环境保护税法

题数量:102
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第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法

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第十章 房产税法、契税法和土地增值税法

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第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

题数量:150
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第十二章 国际税收税务管理实务

题数量:105
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第十三章 税收征收管理法

题数量:67
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13.下列各项中,符合车辆购置税相关规定的有()。

A.  购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)

B.  受赠使用车辆不征收车辆购置税

C.  设有固定装置的非运输专用车辆免车辆购置税

D.  购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据

解析:解析:选项B,受赠使用行为属于车辆购置税应税行为,应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税;选项D,购买者支付的控购费,是政府部门的行政性收费,不属于销售者的价外费用范围,不应并入计税价格计税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a948-c0f5-18fb755e8803.html
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7.【单项选择题】下列支出不属于居民个人的专项附加扣除的是()。

A.  子女教育支出

B.  赡养老人的支出

C.  按规定缴纳的住房公积金

D.  住房租金支出

解析:解析:根据个人所得税法的规定,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项支出。选项C,属于专项扣除,而不是专项附加扣除。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-f870-c0f5-18fb755e8800.html
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12.【单项选择题】2020年10月A企业委托B企业加工一批烟丝,A企业提供原材料成本20万元,支付不含税加工费3万元,B企业按照本企业同类烟丝销售价格35万元代收代缴A企业消费税10.5万元,A企业将委托加工收回烟丝的20%以15万元的价格销售给C卷烟厂,A企业就上述行为应缴纳消费税()万元。(烟丝消费税税率为30%)

A. 2.4

B. 4.2

C. 2.8

D. 3.5

解析:解析:烟丝的20%以15万元的价格销售给C卷烟厂属于委托加工收回后加价销售的情形,需要差额计算消费税。缴纳消费税=15×30%-35×20%×30%=2.4(万元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-2ea0-c0f5-18fb755e880b.html
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34.出口货物退(免)税的税种包括( )。

A.  关税

B.  城市维护建设税

C.  增值税

D.  消费税

解析:解析:出口货物退(免)税的税种包括增值税、消费税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-4228-c0f5-18fb755e8816.html
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15.【多项选择题】下列居民企业纳税人中,税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

A.  依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.  擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.  成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

D.  发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令期限申报,逾期仍不申报的

解析:解析:

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8.下列项目中,应征收增值税的是

A.  纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.  纳税人销售汽车,并提供按揭、代办服务业务取得的收入

C.  从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

D.  从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

解析:解析:随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税。

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45.【多项选择题】下列凭证中,属于印花税征税范围的有()。

A.  银行设置的现金收付登记簿

B.  工程项目论证合同

C.  电网与用户之间签订的供用电合同

D.  非专利技术转让合同

解析:解析:选项A:银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税;选项B:属于技术咨询合同;选项C:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;选项D:属于技术合同。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-ad30-c0f5-18fb755e8807.html
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2.税收法律关系的产生、变更和消灭是由( )决定的。

A.  税目

B.  纳税义务人

C.  征税对象

D.  税收法律事实

解析:解析:税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况,也就是由税收法律事实来决定的。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-49d7-6fa0-c0f5-18fb755e8805.html
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4.某企业(增值税一般纳税人)2021年8月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月将上个月购入的一批生产用原材料改变用途,用于企业职工食堂的建设。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为()元。

A. 17000

B. 11081.4

C. 13600

D. 14372.1

解析:解析:已经抵扣过进项税额的外购货物用于非增值税应税项目,进项税额需要转出。应转出的进项税额=(10000-465)×13%+465×9%=1281.4(元);则该企业当期应纳增值税=100000×13%-(3200-1281.4)=11081.4(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-a068-c0f5-18fb755e8803.html
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7.【多项选择题】核电厂的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。

A.  操作员培养费用

B.  发电成本

C.  业务招待费

D.  支付给银行的罚息

解析:解析:选项A,核电厂操作员发生的培养费用(单独核算),可作为发电厂成本税前扣除;选项C,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-cdb0-c0f5-18fb755e8817.html
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