单选题
增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合下列情形的,其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围,下列说法错误的是()。
A
A.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的
B
B.纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税,其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算
C
C.异常凭证进项税额累计超过10万元的
D
D.纳税人已作进项税额转出的异常凭证,其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算
答案解析
正确答案:C
解析:
解析:《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》规定“二、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合下列情形的,其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围:(一)异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的;(二)异常凭证进项税额累计超过5万元的。纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证,其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。”所以选项C错误。
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