24.下列关于资产计税基础的说法中,正确的有( )。#DownID#:95739579 #Time#:1753081184923#Type#:zip第8页 / 共12页

融资性售后回租业务中承租人出售资产的行为不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础

通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的账面价值为计税基础

企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

正确答案：ACD

解析：

【答案解析】选项B,通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;选项E,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。

2.业务招待费的扣除标准的确定:发生额×60%PK销售收入×5‰,取小。

1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

21.(2020年)依据企业所得税相关规定,关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有( )。

20.下列关于企业所得税概述的表述中,正确的有( )。

19.下列关于企业所得税中所得来源地的确定,表述正确的有( )。

18.某企业购入政府发行的年利率为1.45%的一年期国债1000万元,持有300天时以1013万元的价格转让,该企业此笔交易的企业所得税应纳税所得额为( )万元。

17.下列关于企业所得税特殊收入确认的说法,不正确的是( )。

16.根据企业所得税法相关规定,下列行为中,不属于视同销售的是( )。

15.某保险公司,2024年1~11月财产保险费收入合计60000万元;12月,取得财产保险费收入5000万元,有部分业务发生退保,支付退保金3560万元。当年支付佣金合计12000万元。则该公司2024年佣金支出税前允许扣除( )万元。

14.某居民甲企业从事木材加工,2024年计入成本、费用的实发工资总额为200万元,该年度发生职工福利费30万元,2025年5月汇算清缴时,职工福利费需要纳税调整的金额是( )万元。