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单选题
17.(2022年)依据企业所得税相关规定,下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除的是( )。
A
子公司向母公司支付的管理费
B
向投资者支付的股息红利
C
被财政部门没收财产的损失
D
企业违反销售合同支付的违约金
答案解析
正确答案：D
解析：
【答案解析】在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金,指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规,被税务征收机关加收的滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失,指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的#DownID#:95739579 #Time#:1753081184923#Type#:zip第6页 / 共12页罚款、罚金和被没收的财物。(5)符合规定的公益性捐赠以外的捐赠支出。(6)赞助支出,指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。(7)未经核定的准备金支出,指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值 准备、风险准备等准备金支出。根据《企业所得税法实施条例》第五十五条规定,除财政部和国家税务总局核准计提的 准备金可以税前扣除外,其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。(9)与取得收入无关的其他支出。
相关知识点：
当期应纳税所得额扣除项目
题目纠错
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单选题
25.(2019年)下列所得中,按照支付、负担所得的企业或机构、场所所在地确定企业所得税所得来源地的有()。
单选题
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单选题
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22.下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的有( )。
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5.销售(营业)收入就是我们常说的“基数”,包括属于纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入,但不包括营业外收入、资产处置损益和投资收益,简称“三作三不作”。广告费和业务宣传费的“基数”与此相同。
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3.对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
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2.业务招待费的扣除标准的确定:发生额×60%PK销售收入×5‰,取小。
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1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
单选题
21.(2020年)依据企业所得税相关规定,关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有( )。
