1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于劳务报酬所得的是( )。
A. 个人举办展览活动的所得
B. 个人雕刻业务所得
C. 个人担任公司董事长所取得的收入
D. 个人应邀为大学做学术报告取得的收入
解析：解析:个人担任董事长的收入是属于工资、薪金所得来计算个人所得税的。
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2【题干】甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A. 1719.5万元
B. 1699.5万元
C. 1669.5万元
D. 1549.5万元
解析：解析:甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额=4000(产品销售收入)+100(特许权使用费收入)+100(接受捐赠收入)-20.5(业务招待费支出)-500(广告费支出)-10(支付给客户的违约金)-2000(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=1669.5(万元)。
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2【题干】甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲企业下列收入中,不应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A. 产品销售收入4000万元
B. 特许权使用费收入100万元
C. 国债利息收入50万元
D. 接受捐赠收入100万元
解析：解析:选项C:国债利息收入属于免税收入,不得计入企业所得税应纳税所得额。
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4【判断题】船舶吨税由海关负责征收。()
解析：解析:由海关负责征收的有关税、船舶吨税和进口环节的增值税、消费税。
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4【题干】甲公司为居民企业,主要从事货物批发业务。2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元,从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元,接受捐赠收入5万元,国债利息收入8万元。(2)支付税收滞纳金3万元、非广告性赞助支出9万元,直接向丙私立小学捐款10万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出15万元。(4)预缴企业所得税税款38万元。(5)全年利润总额为180万元。已知:企业所得税税率为25%;业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()。
A. 9万元
B. 10万元
C. 15万元
D. 10.125万元
解析：解析:扣除限额1=15×60%=9万元<扣除限额2=2000×5‰=10万元,所以允许扣除的限额为9万元。
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1.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是()。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
解析：解析:专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
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1.根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
A. 将自产小汽车用于投资入股
B. 将自产高档化妆品用于换取生产资料
C. 将自产白酒用于抵偿债务
D. 将自产实木地板用于换取消费资料
解析：解析:本题考核消费税的最高价计税依据。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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5【判断题】用人单位设立的分支机构,未依法取得营业执照或者登记证书的,不得与劳动者订立劳动合同。( )
解析：解析:用人单位设立的分支机构,未依法取得营业执照或者登记证书的,受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。
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1.2019年9月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格56.5万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方8折优惠。已知增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为()。
A. 56.5万元
B. 50万元
C. 45.2万元
D. 40万元
解析：解析:(1)企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。(2)含增值税价格先换算为不含增值税价格,再乘以80%,甲电子公司应确认的产品销售收入=56.5÷(1+13%)×80%=40(万元)。3
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60.私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。()
解析：解析:由残疾人的组织"直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税收优惠》进行学习。"
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