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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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2.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出,拨缴的工会经费合计是()。

A、　260万元

B、　240万元

C、　280万元

D、　300万元

答案：B

解析：解析:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费支出限额=1000*14%=140万<180,职工福利可扣140万职工教育经费支出限额=1000*8%=80万<100,职工教育经费可扣80万工会经费限额=1000*2%=20万故全额可扣=140+80+20=240万

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的有()。

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1.某增值税一般纳税人购进玉米一批用于生产销售,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

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1.根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有()。

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12【题干】甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年4月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入850.2万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入76.3万元;(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2008年4月购入,购入价为40万元;(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额65万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为13.08万元。已知:交通运输服务增值税适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为()。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,按次计征个人所得税的有()。

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1.2016年10月甲公司安排职工李某于10月1日(国庆节)、10月15日(周六)分别加班1天,事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制,李某的日工资为300元。计算甲公司应支付李某10月最低加班工资的下列算式中,正确的是()。

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13【题干】居民个人小志及配偶名下均无房,在广州工作并租房居住,小志2019年1月开始利用业余时间攻读法学硕士。2019年小志取得收入和部分支出如下:(1)每月从单位领取扣除依照法定标准缴纳的社保费用和住房公积金后的工资8000元,截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元;(2)取得全年一次性奖金48000元,选择单独计税,不并入当年的综合所得;(3)利用业余时间从事摄影,发表摄影作品,取得稿酬2000元;(4)每月支付房租3000元。已知:居民个人工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时,累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算;住房租金专项附加扣除标准为1500元/月;继续教育专项附加扣除标准为400元/月;小志夫妇约定专项附加扣除均由小志100%扣除。小志取得的全年一次性奖金适用税率为10%,速算扣除数为210。稿酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800计算;稿酬所得的收入额以收入减除费用后的余额减按70%计算;预扣率为20%。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】有关小志取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税额,下列计算列式中,正确的是()。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于信用卡的表述中,错误的是()。

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12【题干】甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年4月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入850.2万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入76.3万元;(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2008年4月购入,购入价为40万元;(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额65万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为13.08万元。已知:交通运输服务增值税适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,正确的是()。

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47.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“金融服务”的有()。

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2.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出,拨缴的工会经费合计是()。

A、　260万元

B、　240万元

C、　280万元

D、　300万元

答案：B

相关题目

1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的有()。

A. 　由教育部颁发的教育奖金

B. 　由县政府颁发的体育奖金

C. 　国债利息

D. 　保险赔款

解析：解析:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税,选项由教育部颁发的教育奖金免税,但选项由县政府颁发的体育奖金不免税;选项国债利息、保险赔款均为免税项目。

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A. 936

B. 1158.75

C. 1510

D. 1525

解析：解析:购进免税农产品准予按买价乘以9%的扣除率计算抵扣进项税,非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=(10000×9%+3000×9%)×(1-1/5)=936(元)。

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1.根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有()。

A. 　将自产的高档化妆品赠与他人

B. 　将自产的鞭炮赠送他人

C. 　将自产的啤酒用于赞助

D. 　将自产的钻石用于零售

解析：解析:选项A、B、C,纳税人将应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等,视同销售,在移送使用时缴纳消费税;选项D,金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节缴纳消费税。

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A. 　16000元

B. 　10000元

C. 　3000元

D. 　2000元

解析：解析:一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产,应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收;应纳增值税=103000÷(1+3%)×2%=2000(元)。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,按次计征个人所得税的有()。

A. 　利息所得

B. 　股息所得

C. 　财产租赁所得

D. 　偶然所得

解析：解析:居民企业的财产租赁所得,利息、股息、红利所得,偶然所得,以及非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,按次计征个人所得税。

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A. 　300×200%+300×150%=1050

B. 　300×300%+300×300%=1800

C. 　300×100%+300×200%=900

D. 　300×300%+300×200%=1500

解析：解析:(1)用人单位依法安排劳动者在休息日工作,不能安排补休的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;(2)用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资;(3)本题中的加班工资为:300×300%+300×200%=1500(元)。

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A. 　48000×10%-210

B. 　48000÷12×10%-210

C. 　48000×(1-20%)×10%-210

D. 　48000÷12×(1-20%)×10%-210

解析：解析:【解析】居民个人2021年12月31日前取得的符合规定的全年一次性奖金,可以选择不并入当年的综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,查找月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。(注意,除以12个月所得商数仅用于查表确定适用税率和速算扣除数,计税时应以全年一次性奖金收入的全额计税)。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于信用卡的表述中,错误的是()。

A. 　信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务,每卡每日累计不得超过人民币1万元

B. 　信用卡透支利率的上限为日利率万分之五,下限为日利率万分之五的0.8倍

C. 　信用卡溢缴款是否计息及其利率标准,由发卡机构自主确定

D. 　发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的,不得收取超限费

解析：解析:选项B:信用卡透支利率的上限为日利率万分之五,下限为日利率万分之五的”0.7”倍。

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12【题干】甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年4月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入850.2万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入76.3万元;(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2008年4月购入,购入价为40万元;(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额65万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为13.08万元。已知:交通运输服务增值税适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,正确的是()。

A. 　一般纳税人销售自己使用过的固定资产,均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收

B. 　一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票

C. 　提供国际运输服务适用零税率的规定

D. 　纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率

解析：解析:一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产,应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收;如果是2009年1月1日以后购入的,则适用法定13%的税率计算缴纳增值税。

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47.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“金融服务”的有()。

A. 　贷款服务

B. 　融资性售后回租

C. 　人身保险服务

D. 　金融商品转让

解析：解析:上述选项均属于“金融服务”的征税范围。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。