37.(判断题)企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入应按偶然所得征收个人所得税。
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32.(单选题)【单选题】下列所得,应按“综合所得”缴纳个人所得税的是()。
A. 工资薪金所得
B. 经营所得
C. 财产租赁所得
D. 财产转让所得
解析：答案A。根据题目描述，按照“综合所得”缴纳个人所得税的是工资薪金所得。在综合所得税制下，工资薪金所得是按照综合计算方式纳税的，而其他选项所描述的所得类别可能适用其他个人所得税的计税方式。
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1、六、书本P167第二题(题目会变会给表格)【个税】王女士在甲企业任职,20X1年1-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元,无免税收入;每月缴纳三险一金2500元;从1月开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除,共计3000元/1月,无其他扣除。此外,王女士20X1年度还有以下收入。(1)20X1年3月从已公司取得劳务报酬收入3000元;(2)20X1年6月从丙公司取得劳务报酬收入40000元请根据上述资料回答以下问题。(1)王女士20X1年1月的工资,甲企业应预扣的个人所得税是多少?(2)乙公司20X1年3月支付给王女士的劳务报酬3000元,应预扣的个人所得税是多少?(3)丙公司20X1年6月支付给王女士的劳务报酬40000元,应预扣的个人所得税是多少?(4)假设甲企业、乙公司、丙公司都依法预扣预缴了王女士的个人所得税,那么王女士20X1年度综合所得年度汇算清缴的结果是应补(退)税多少元?
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15.(单选题)【单选题】某工业企业为增值税小规模纳税人,2021年11月购进材料100000元,取得的增值税普通发票上注明的增值税额为13000元;当月销售产品300000元(不含税)。该企业本月应交增值税为()元。
A. 32000
B. 9000
C. 48000
D. 6000
解析：题目解析：根据题目描述，该工业企业是增值税小规模纳税人，应交增值税的计算方法是销售额减去购进材料的增值税额。销售额为300000元，购进材料的增值税额为13000元，因此应交增值税为300000 - 13000 = 287000元。然而，增值税小规模纳税人有减免政策，根据减免税率计算，应交增值税为287000 * 3% = 8610元。因此，答案选项B是
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1.(单选题)【单选题】税务会计的对象是()。
A. 企业资金运动
B. 企业全部经济业务
C. 企业税务资金运动
D. 企业税务活动
解析：题目解析：税务会计的对象是企业税务资金运动。选项A和B都是广义的经济业务，不限于税务活动，因此不正确。选项C指出了税务会计的对象是企业税务资金运动，是正确的答案。
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42.(单选题)【单选题】在中国无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人,为居民个人。
A. 365
B. 183
C. 180
D. 90
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：本题考察的是居民个人的税收认定标准。税收认定标准是指国家规定的用于确定纳税人的税收身份和税收义务的标准。居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一定时间的个人。根据题目，如果一个人在中国没有住所，但在中国境内居住累计满183天的个人，就被认为是中国的居民个人。因此，答案为B。综上所述，本题答案为B。
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19.(判断题)纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需要办理纳税申报。()
解析：(判断题)纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。
答案: B.错误
解析: 根据税法规定，纳税人即使在纳税期内没有应纳税款，也需要办理纳税申报。纳税申报是纳税人向税务机关报送相关税务信息的程序，无论是否有应纳税款，纳税人都需要履行纳税申报的义务。因此，选项B.错误是正确的答案。
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17.(判断题)资产的账面价值大于资产的计税基础产生可抵扣暂时性差异。
解析：(判断题)资产的账面价值大于资产的计税基础产生可抵扣暂时性差异。
答案: B.错误
解析: 这道题主要考察了资产的账面价值与计税基础之间的关系。根据税法规定，资产的计税基础是根据税法规定的计算方法确定的，而账面价值是根据会计准则确定的。通常情况下，资产的账面价值与计税基础并不相等，会存在差异。这种差异被称为暂时性差异，可以产生可抵扣的税前亏损或可抵扣的暂时性差异。因此，选项B.错误是正确的答案。
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7.(判断题)纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关备案。
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22.(单选题)【单选题】甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品(销售价格不高于受托方计税价格),甲公司发出原材料的计划成本为50000元,材料成本差异率为2%(节约);乙公司加工完成时计算应收取的加工费为19780元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。
A. 68000
B. 69000
C. 70000
D. 72400
解析：题目解析
甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50,000元，材料成本差异率为2%（节约）。乙公司加工完成时计算应收取的加工费为19,780元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。
解析：根据题干信息，甲公司发出原材料的计划成本为50,000元，材料成本差异率为2%（节约）。即实际材料成本比计划成本低2%。乙公司加工完成后应收取的加工费为19,780元。根据增值税税率为13%，加工费不含增值税，即19,780元为未含税金额。因此，加工费含税金额为19,780元 * (1 + 13%) = 22,414.4元。应税消费品的消费税税率为5%，所以消费税金额为22,414.4元 * 5% = 1,120.72元。最后，甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为加工费含税金额加上消费税金额，即22,414.4元 + 1,120.72元 = 23,535.12元。选项D为23,535.12元的最接近整数，因此答案选D。
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