A、68000
B、69000
C、70000
D、72400
答案:D
解析:题目解析 甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品,甲公司发出原材料的计划成本为50,000元,材料成本差异率为2%(节约)。乙公司加工完成时计算应收取的加工费为19,780元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。 解析:根据题干信息,甲公司发出原材料的计划成本为50,000元,材料成本差异率为2%(节约)。即实际材料成本比计划成本低2%。乙公司加工完成后应收取的加工费为19,780元。根据增值税税率为13%,加工费不含增值税,即19,780元为未含税金额。因此,加工费含税金额为19,780元 * (1 + 13%) = 22,414.4元。应税消费品的消费税税率为5%,所以消费税金额为22,414.4元 * 5% = 1,120.72元。最后,甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为加工费含税金额加上消费税金额,即22,414.4元 + 1,120.72元 = 23,535.12元。选项D为23,535.12元的最接近整数,因此答案选D。
A、68000
B、69000
C、70000
D、72400
答案:D
解析:题目解析 甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品,甲公司发出原材料的计划成本为50,000元,材料成本差异率为2%(节约)。乙公司加工完成时计算应收取的加工费为19,780元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。 解析:根据题干信息,甲公司发出原材料的计划成本为50,000元,材料成本差异率为2%(节约)。即实际材料成本比计划成本低2%。乙公司加工完成后应收取的加工费为19,780元。根据增值税税率为13%,加工费不含增值税,即19,780元为未含税金额。因此,加工费含税金额为19,780元 * (1 + 13%) = 22,414.4元。应税消费品的消费税税率为5%,所以消费税金额为22,414.4元 * 5% = 1,120.72元。最后,甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为加工费含税金额加上消费税金额,即22,414.4元 + 1,120.72元 = 23,535.12元。选项D为23,535.12元的最接近整数,因此答案选D。
A. 企业资金运动
B. 企业全部经济业务
C. 企业税务资金运动
D. 企业税务活动
解析:题目解析 税务会计的对象是()。 解析:根据题干信息,税务会计的对象是"企业税务资金运动"。税务会计是针对企业的税务活动进行会计核算和记录的一种会计工作,重点关注企业税务资金的运动情况,包括税收的收入、支出、征收、征退等。因此,答案选C,即"企业税务资金运动"。
A. 正确
B. 错误
A. 高档手表
B. 高档护肤类化妆品
C. 调味料酒
D. 高尔夫车
解析:题目解析 根据消费税的有关规定,应征收消费税的项目包括: A. 高档手表:高档手表属于奢侈品范畴,根据消费税的规定,应征收消费税。 B. 高档护肤类化妆品:高档护肤类化妆品也属于奢侈品范畴,根据消费税的规定,应征收消费税。 因此,选项AB是应征收消费税的项目。
A. 在用固定资产
B. 以融资租赁方式租入的机器设备
C. 未使用的房屋和建筑物
D. 以经营租赁方式租入的机器设备
E. 已提足折旧仍继续使用的设备
解析:的答案是ABC。根据税法规定,可以计提折旧的固定资产包括在用固定资产、以融资租赁方式租入的机器设备以及未使用的房屋和建筑物。已提足折旧仍继续使用的设备不再计提折旧,所以不在答案选项中。
A. 企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元,销项税额为468000元
B. 企业销售应税消费品需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算
C. 如果企业将同样的小轿车对外投资,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入
D. 如果企业将同样的小轿车对外投资,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,计算消费税
解析: 选项C是正确答案。题目中提到如果企业将同样的小轿车对外投资,虽然需要缴纳增值税和消费税,但在会计上无需确认收入。这是因为对外投资不会直接带来销售收入,而是将资产转移给其他方进行投资。
A. 正确
B. 错误
解析:题目解析 这道题是一个判断题,根据题目描述,资产账面价值大于其计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异,而负债账面价值小于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异。正确的说法是,资产账面价值小于其计税基础时产生可抵扣暂时性差异,负债账面价值大于其计税基础时产生应纳税暂时性差异。因此,选项 B.错误是正确答案。
A. 正确
B. 错误
解析:根据税收征管法的相关规定,纳税申报的对象不仅限于纳税人,还包括其他责任主体,如代扣代缴义务人等。因此,选项B(错误)是正确答案。
A. 正确
B. 错误
解析:题目解析 这道题是一个判断题,根据题目描述,非居民个人的特许权使用费所得以每次收入为应纳税所得额。然而,实际上非居民个人的特许权使用费所得是按照固定比例计算应纳税所得额,而不是每次收入。因此,选项 B.错误是正确答案。
A. 税务会计与财务会计的计量属性相同
B. 税务会计核算和监督的对象是全部经济业务
C. 税务会计坚持公允价值原则
D. 权责发生制和收付实现制相结合是税务会计的原则之一
解析:答案D。根据题目描述,权责发生制和收付实现制相结合是税务会计的原则之一。税务会计与财务会计在计量属性上可能存在差异,税务会计的核算和监督对象通常是与税收相关的经济业务,而税务会计不一定坚持公允价值原则。因此,选项D是正确的说法。
A. 确认递延所得税负债460
B. 不需确认递延所得税资产或递延所得税负债
C. 确认递延所得税负债115
D. 确认递延所得税资产115
解析: 根据题目描述,S企业购入一栋写字楼后对外出租,采用公允价值模式进行后续计量。根据税法规定,投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。根据给定信息,期末该投资性房地产的公允价值为1600万元,成本为1200万元,预计净残值为零,预计使用年限为20年,所得税税率为25%。根据税法要求,需要确认递延所得税负债,以反映未来可能产生的纳税义务。根据折旧计算公式,年折旧额为(1200万元 - 0万元) / 20年 = 60万元。因此,20×2年末的投资性房地产产生的所得税影响为(1600万元 - 1200万元 - 60万元)× 25% = 100万元。所以答案选项 C. 确认递延所得税负债115万元。