11.(判断题)个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

解析：题目解析 题目给出了某一般纳税人企业的进项税额、销项税额以及其他相关数据。根据增值税的计算方法，进项税额减去转出的进项税额，再减去已交纳的增值税，得到应交未交的增值税。根据题目中的数据计算可得：30万元（进项税额）- 4万元（进项税额转出）- 12万元（交纳的增值税）= 14万元。因此，月末结转的应交未交的增值税为17万元，选项A是正确答案。

解析： 根据题目描述，企业在产品非正常损失时需要贷记的账户。根据选项分析： A. 待处理财产损溢：该账户用于记录非正常损失的情况，因此应贷记。 B. 生产成本：生产成本与产品的生产直接相关，所以在非正常损失时需要贷记。 C. 制造费用：制造费用与产品的制造过程有关，但非正常损失并不是正常的制造费用，所以不应贷记。 D. 应交税费——应交增值税(销项税额)：该项税费与产品非正常损失无关，不应贷记。 E. 应交税费——应交增值税(进项税额转出)：该项税费与产品非正常损失无关，不应贷记。 因此，选项 B、E 是在产品非正常损失时应贷记的账户，所以答案为 B、E。

解析：答案A。根据题目描述，按照“综合所得”缴纳个人所得税的是工资薪金所得。在综合所得税制下，工资薪金所得是按照综合计算方式纳税的，而其他选项所描述的所得类别可能适用其他个人所得税的计税方式。

解析：答案选项D是正确答案。企业当月交纳本月应交的增值税应通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目核算。这是因为当企业缴纳增值税时，已交的税金属于已经发生的费用，应当通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目进行核算。

解析：题目解析：根据题目描述，该工业企业是增值税小规模纳税人，应交增值税的计算方法是销售额减去购进材料的增值税额。销售额为300000元，购进材料的增值税额为13000元，因此应交增值税为300000 - 13000 = 287000元。然而，增值税小规模纳税人有减免政策，根据减免税率计算，应交增值税为287000 * 3% = 8610元。因此，答案选项B是

解析：题目解析 题目中提到企业期末的“应交税费——应交消费税”有借方余额，根据会计原则，借方余额表示该项应交税费多于实际缴纳的金额，因此选项D“多交和待抵扣的消费税”是正确答案。这意味着企业在期末既有多交的消费税，也有待抵扣的消费税。

解析：的答案是ABCE。在应交税费科目下，应交增值税是一个具体的三级明细科目。借方核算的三级科目表示该科目在借方（资产增加或负债减少）时进行核算。选项ABCE列出了应交增值税科目下的借方核算的三级明细科目，包括转出未交增值税、进项税额、出口抵减内销产品应纳税额。选项C中的已交税金是属于贷方核算的三级明细科目，不符合题目要求。选项D中的进项税额转出也不是借方核算的科目。

解析： 根据题目描述，S企业购入一栋写字楼后对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。根据税法规定，投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。根据给定信息，期末该投资性房地产的公允价值为1600万元，成本为1200万元，预计净残值为零，预计使用年限为20年，所得税税率为25%。根据税法要求，需要确认递延所得税负债，以反映未来可能产生的纳税义务。根据折旧计算公式，年折旧额为(1200万元 - 0万元) / 20年 = 60万元。因此，20×2年末的投资性房地产产生的所得税影响为（1600万元 - 1200万元 - 60万元）× 25% = 100万元。所以答案选项 C. 确认递延所得税负债115万元。

解析：题目解析 题目要求找出不需要通过应交税费账户核算的税金。应交税费账户用于核算各种税金的应交金额，但有些税金不需要通过该账户核算。在选项中，房产税、车船税和资源税都是需要通过应交税费账户核算的税金，只有印花税不需要。因此，选项C是正确答案。