A、 原材料
B、 分期收款发出商品
C、 无形资产
D、 产成品
答案:C
解析:解析:本题考查会计凭证、会计账簿和会计报表的检查。存货项目包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品。故此题正确答案为C。会计凭证、会计账簿和会计报表的检查
A、 原材料
B、 分期收款发出商品
C、 无形资产
D、 产成品
答案:C
解析:解析:本题考查会计凭证、会计账簿和会计报表的检查。存货项目包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品。故此题正确答案为C。会计凭证、会计账簿和会计报表的检查
A. 融资租入的固定资产
B. 经营租赁方式租入的固定资产
C. 已提足折旧尚能继续使用的固定资产
D. 接受捐赠的固定资产
解析:解析:本题考查资产的税务处理。A选项,融资租入的固定资产计提折旧;B选项,经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧;C选项,已提足折旧尚能继续使用的固定资产不再计提折旧;D选项,本月购进的固定资产不得计提折旧。故此题正确答案为A。企业所得税的税前扣除
A. 2︰1
B. 3︰1
C. 4︰1
D. 5︰1
解析:解析:本题考查企业所得税特别纳税调整。企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出,不能在计算应纳税所得额时扣除:金融企业是5:1,其他企业是2:1。商业银行属于金融企业,所以本题选择D项。故此题正确答案为D。企业所得税的特别纳税调整
A. 法定减免
B. 特案减免
C. 临时减免
D. 特困减免
解析:解析:本题考查减免税的一般划分。A选项法定减免,是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。B选项特案减免,是指用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税。C选项临时减免,是指为照顾纳税人生产、生活以及其他特殊困难而临时批准给予的减税、免税。D选项不是减免税的种类。故此题正确答案为B。减免税管理
A. 实际收取的价外费用
B. 烟叶收购价款的50%
C. 烟叶收购价款的35%
D. 烟叶收购价款的10%
解析:解析:本题考查烟叶税。城建税与”两税”同时征收,如果要免征或者减征”两税”,也就要同时免征或者减征城建税。财政部、税务总局《关于明确烟叶税计税依据的通知》(财税〔2018〕75号)规定,烟叶税计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中,价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。故此题正确答案为D。烟叶税
A. 权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B. 利息收入,按照收付利息的日期确认收入的实现
C. 租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D. 特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
解析:解析:本题考查收入总额的检查。选项A错误,权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项B错误,利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项C错误,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。选项D正确,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现故此题正确答案为D。年度收入总额检查
A. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B. 纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C. 纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料
D. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
解析:解析:本题考查账簿管理。A选项错误,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B选项错误,应为报送主管税务机关备案,而非备查;C选项错误,计算输出的完整的书面会计记录可以视为会计账簿,故需要打印成书面材料。D选项正确,生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置故此题正确答案为D。账簿、凭证管理
A. 170
B. 110
C. 250
D. 390
解析:解析:本题考查关税应纳税额的计算。运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,无法得到原出境货物的到岸价格的,可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。应纳关税=(600+500+500+100)×10%=170(元)。故此题正确答案为A。完税价格和应纳税额的计算
A. 64.18
B. 65.12
C. 61.9
D. 63.32
解析:解析:本题考查简易办法应纳税额的计算。销售其取得的不动产,适用5%的征收率,销售额=全部价款+价外费用-该项不动产购置原价或者取得不动产作价。应纳增值税=(2500-1200)÷(1+5%)×5%=61.9(万元),C项正确。故此题正确答案为C。增值税的计税依据