假定上述税率表是超额累进税率表,第三级的速算扣除数是()
A、 500元
B、 800元
C、 1000元
D、 1200元
答案：D
解析：解析:本题考查知识点税收制度的构成要素。方法一:直接套公式本级速算扣除数=(本级税率-上级税率)×上级课税对象的最高数额+上一级速算扣除数第2级速算扣除数=2000×(20%-10%)+0=200第3级速算扣除数=10000×(30%-20%)+200=1200方法二:速算扣除数=全额累进税率计算的应纳税额-超额累进计算的应纳税额如果第3级所得额是20000元全额累进税率下应纳税额=20000×30%=6000元超额累进税率下应纳税额=2000×10%+(10000-2000)×20%+(20000-10000)×30%=4800元速算扣除数=全额累进税率计算的应纳税额-超额累进计算的应纳税额=6000-4800=1200故此题正确答案为D。税法知识和税制要素
假定上述税率表是超额累进税率表,第三级的速算扣除数是()
A、 500元
B、 800元
C、 1000元
D、 1200元
答案：D
解析：解析:本题考查知识点税收制度的构成要素。方法一:直接套公式本级速算扣除数=(本级税率-上级税率)×上级课税对象的最高数额+上一级速算扣除数第2级速算扣除数=2000×(20%-10%)+0=200第3级速算扣除数=10000×(30%-20%)+200=1200方法二:速算扣除数=全额累进税率计算的应纳税额-超额累进计算的应纳税额如果第3级所得额是20000元全额累进税率下应纳税额=20000×30%=6000元超额累进税率下应纳税额=2000×10%+(10000-2000)×20%+(20000-10000)×30%=4800元速算扣除数=全额累进税率计算的应纳税额-超额累进计算的应纳税额=6000-4800=1200故此题正确答案为D。税法知识和税制要素
A. 前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式
B. 后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式
C. 前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致
D. 税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
解析：解析:本题考查税负转嫁的形式。(1)前转,亦称”顺转”指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。前转是税负转嫁的最典型和最普通的形式,多发生在商品和劳务课税上。(2)后转,亦称”逆转”指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。(3)消转,亦称”税收转化”即纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁,而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法,自行消化税收负担。(4)税收资本化,亦称”资本还原”生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款,通过从购入价格中扣除的方法,向后转移给生产要素的出售者的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。A和B两个选项把前转后转的概念混淆了,C选项的表述与税负转嫁条件不符。故此题正确答案为D。税收负担的转嫁与归宿
A. 法定扣缴
B. 特定扣缴
C. 指定扣缴
D. 商定扣缴
解析：解析:本题考查特定扣缴。特定扣缴是指依照税法规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税款,故B项正确。法定扣缴指非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,故A项错误;指定扣缴指对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,发生下列情形之一的,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人:1.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的;2.没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的;3.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。故C项错误;教材中不涉及商定扣缴这个概念,故D项为干扰项。故此题正确答案为B。企业所得税的源泉扣缴
A. 非税收入通用票据
B. 非税收入专用票据
C. 增值税专用发票
D. 非税收入一般缴款书
解析：解析:本题考查政府非税收入的票据形式。非税收入的专用票据,是指特定执收单位征收特定的非税收入时开具的专用凭证,主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、国有资产(资源)收入票据、罚没票据等。选项C属于税收收入票据形式。故此题正确答案为C。票据管理
A. 选项,经济职能,也称调节职能,是指通过税收分配,对实现社会总需求与总供给的平衡,对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。
B. 选项,监督职能,监督经济运行以及纳税人的生产经营活动。
C. 选项,财政职能,亦称收入职能,是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配,为国家取得财政收入的功能。
D. 分配职能
解析：解析:本题考查财政职能。
A. 项是亚当·斯密的代表作;C项是查尔斯·提布特的代表作;D项是罗宾·鲍德威的代表作,故ACD错误。故此题正确答案为
B. 《财政联邦主义》
C. 《地方支出的纯理论》
D. 《政府间财政关系:理论与实践》
解析：解析:本题考查公共物品和服务理论。公共物品和服务理论的代表人物:欧茨和提布特。欧茨的代表作《财政联邦主义》,欧茨的基本结论是:地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。故B正确。
A. 财政部
B. 国有资产监督管理委员会
C. 事业单位的主管部门
D. 国务院
解析：解析:本题考查事业单位国有资产管理的主要内容。《事业单位国有资产产权登记证》由财政部统一印制,A项正确。BCD与题干无关,为干扰项。故此题正确答案为A。事业单位国有资产管理
A. 36
B. 72
C. 60
D. 16
解析：解析:本题考查抵免法。综合抵免限额=200×20%+160×20%=72万元。实际缴纳税款=200×30%+160×10%=76万元故抵免额为72万元。故此题正确答案为B。国际重复征税
A. 20
B. 10
C. 8
D. 5
解析：解析:本题考查企业所得税的特别纳税调整。税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应对补征的税款按日加收利息,利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。故此题正确答案为D。企业所得税的特别纳税调整
A. 战争
B. 自然环境恶化
C. 经济发展
D. 自然灾害
解析：解析:本题考查皮考克和魏斯曼的”公共收入增长导致论”。皮考克和魏斯曼的”公共收入增长导致论”认为公共支出的增长只是由于公共收入增长而造成的,不是其他别的什么原因造成的。将导致公共支出增长的因素归结为两种:导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加,战争、自然灾害是外在因素。因此ABD均为外在因素。故此题正确答案为C。财政支出的增长趋势理论
A. 债权人职责
B. 债务人职责
C. 出资人职责
D. 执行人职责
解析：解析:本题考查国有资产管理体制的基本内涵。国家国有资产监督管理委员会:由国务院授权代表国家履行出资人职责,监管国有资产,确保国有资产保值增值,进一步搞好国有企业。C项正确。ABD项教材未提及,为干扰项。故此题正确答案为C。国有资产分类与管理体制
