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简答题
5.甲公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将70%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付5670万元,以银行存款支付630万元。要求:甲公司此项业务的应纳税所得额为多少?
答案解析
正确答案：答：(1)股权收购比例70%,股权支付金额占交易总额的比例=5670÷(5670+630)×100%=90%,分别大于50%、85%,适用企业重组的特殊性税务处理方法。(2)甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=1000×70%×(9-7)×(630÷6300)=140(万元)。则甲企业此项业务的应纳税所得额为140万元。
解析：
解析:考核知识点:企业重组的特殊性税务处理。答案分析:企业重组适用特殊性税务处理时,重组交易各方对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的,其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。试题难度:较低难度
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单选题
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