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税务师-财务与会计(官方)
816
单选题

2019年12月31日,甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和15万元的递延所得税负债.甲公司当期利润为150万元,所得税税率为25%.假定不考虑其他因素,该公司2019年度应交所得税的金额为()万元.

A
  47.5
B
  37.5
C
  32.5
D
  42.5

答案解析

正确答案:A

解析:

解析:应交所得税=(150+10/25%)×25%=47.5(万元)相关会计分录为:借:所得税费用37.5递延所得税资产10其他综合收益15贷:递延所得税负债15应交税费——应交所得税47.5

相关知识点:

交易金融等资产算应交税项

税务师-财务与会计(官方)

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