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6.【单项选择题】下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是()

A、 永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B、 国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处

C、 重要利益中心、习惯性居处、永久性住所、国籍

D、 习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

答案:A

解析:解析:先后顺序为:永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。

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4.【单项选择题】林某于2020年1月初在甲公司入职,每月工资、薪金收入为20000元。林某每月自行负担三险一金2000元、企业年金个人缴费400元(属于标准内的部分),假设无专项附加扣除。甲公司3月份应预扣预缴林某个人所得税()元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0428-c0f5-18fb755e8805.html
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4.税收法律关系中权利主体另一方的确定,在我国采用的原则是( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-49d7-6fa0-c0f5-18fb755e8807.html
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19.【单项选择题】某企业(一般纳税人)2020年6月将2019年5月购入的一栋办公楼(已抵扣进项税额585万元)改为职工的集体宿舍,该不动产的净值率为93%。则该企业6月份进项税转出额是()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-94b0-c0f5-18fb755e880a.html
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27.【单项选择题】(2019年)出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增值税,该业务属于增值征税范围中的()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-8ce0-c0f5-18fb755e880b.html
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8.关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理,下列说法正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-d580-c0f5-18fb755e8806.html
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2.【单项选择题】企业生产的下列消费品,无须缴纳消费税的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-2ab8-c0f5-18fb755e880f.html
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12.【单项选择题】违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚。该期限是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-9308-c0f5-18fb755e8805.html
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8.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0040-c0f5-18fb755e8813.html
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23.下列关于借款合同印花税的计税规则,说法正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-ad30-c0f5-18fb755e8813.html
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20.【单项选择题】2020年农村居民甲某占有4000平方米耕地,其中300平方米新建住宅(符合规定用地标准),1700平方米种植棉花、2000平方米种植小麦,该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米,甲某当年应缴纳耕地占用税()元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4ff4-e570-c0f5-18fb755e880d.html
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6.【单项选择题】下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是()

A、 永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B、 国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处

C、 重要利益中心、习惯性居处、永久性住所、国籍

D、 习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

答案:A

解析:解析:先后顺序为:永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。

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4.【单项选择题】林某于2020年1月初在甲公司入职,每月工资、薪金收入为20000元。林某每月自行负担三险一金2000元、企业年金个人缴费400元(属于标准内的部分),假设无专项附加扣除。甲公司3月份应预扣预缴林某个人所得税()元。

A. 378

B. 504

C. 882

D. 1260

解析:解析: 第六节征收管理

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0428-c0f5-18fb755e8805.html
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4.税收法律关系中权利主体另一方的确定,在我国采用的原则是( )。

A.  属地原则

B.  属人原则

C.  实质重于形式的原则

D.  属地兼属人原则

解析:解析:税收法律关系中权利主体另一方的确定,在我国采用的原则是属地兼属人原则。

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19.【单项选择题】某企业(一般纳税人)2020年6月将2019年5月购入的一栋办公楼(已抵扣进项税额585万元)改为职工的集体宿舍,该不动产的净值率为93%。则该企业6月份进项税转出额是()万元。

A. 845

B. 785.85

C. 585

D. 544.05

解析:解析:已抵扣进项税额的不动产,发生不得抵扣情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率=585×93%=544.05(万元)。

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27.【单项选择题】(2019年)出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增值税,该业务属于增值征税范围中的()。

A.  物流辅助服务

B.  交通运输服务

C.  居民日常服务

D.  商务辅助服务

解析:解析:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照交通运输服务--陆路运输服务缴纳增值税。

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8.关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理,下列说法正确的有()。

A.  县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理

B.  县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

C.  企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额

D.  企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应以公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税

解析:解析:以上关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理均正确。

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2.【单项选择题】企业生产的下列消费品,无须缴纳消费税的是()。

A.  地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.  汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.  化妆品企业生产用作交易会样品的高档化妆品

D.  卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

解析:解析:纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;用于其他方面需要计算缴纳消费税。

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12.【单项选择题】违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚。该期限是()。

A.  1年

B.  2年

C.  3年

D.  5年

解析:解析:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的,不再给予行政处罚。

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8.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。

A.  家庭生活用电支出

B.  直接向某灾区小学的捐赠

C.  已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

D.  代公司员工负担的个人所得税税款

解析:解析:选项A,个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除;单纯的用于个人和家庭的支出不得税前扣除;选项B,个体工商户的直接捐赠不得扣除;选项D,个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0040-c0f5-18fb755e8813.html
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23.下列关于借款合同印花税的计税规则,说法正确的有()。

A.  一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额为计税依据计税贴花

B.  流动资金周转性借款合同,在签订时无须计税,在限额内随借随还不签订新合同的,应按每次借款金额计税贴花

C.  对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额扣除标的物的价款后的余额,暂按借款合同计税

D.  对借款方以财产作为抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花

解析:解析:选项B,流动资金周转性借款合同,一般按年(期)签订,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为避免加重借贷双方的负担,对这类合同只以其规定的最髙限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花。选项C,对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-ad30-c0f5-18fb755e8813.html
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20.【单项选择题】2020年农村居民甲某占有4000平方米耕地,其中300平方米新建住宅(符合规定用地标准),1700平方米种植棉花、2000平方米种植小麦,该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米,甲某当年应缴纳耕地占用税()元。

A. 3750

B. 7500

C. 6250

D. 12500

解析:解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植棉花和小麦不缴纳耕地占用税。甲某当年应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750(元)。

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