23.【单项选择题】甲地板厂2021年3月委托乙厂(一般纳税人)加工一批白坯板,甲厂提供的原木成本为1000万元,取得的增值税专用发票上注明的价税合计加工费为464万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售,取得不含税销售额2500万元。乙厂未代收代缴消费税,则甲厂应补缴的消费税税额是()万元。(已知实木地板消费税税率为5%)。
A. 77.05
B. 73.68
C. 125
D. 74.24
解析：解析:受托方没有履行代收代缴义务的,由委托方补税,补缴税款的计税依据:如果收回的应税消费品已经直接销售的,按销售额计税;收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等),按组成计税价格计税。本题中甲厂已将收回的白坯板全部直接出售,所以应补缴的消费税税额=2500×5%=125(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-2ea0-c0f5-18fb755e8810.html
点击查看答案
3.行政复议决定书一经(),即发生法律效力。
解析：解析:行政复议决定书一经送达,即发生法律效力。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-9308-c0f5-18fb755e881c.html
点击查看答案
1.下列各项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。
A. 国家机关
B. 与纳税人存在担保关联关系的企业
C. 纳税信誉等级被评为A级的企业
D. 限制民事行为能力的自然人
解析：解析：纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，也就是说信誉等级评为C级以上的可以作为纳税保证人，其余三个选项中的主体均不可以作为纳税保证人。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5313-3888-c0f5-18fb755e8818.html
点击查看答案
3.下列属于国际税收协定适用的税种的是( )。
A. 所得税类
B. 流转税类
C. 财产税类
D. 特定目的税类
解析：解析:协定是缔约双方对所得订立的避免双重征税和防止偷漏税的条约,因此适用的税种为所得税类税种。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-2f68-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
10.某增值税一般纳税人2021年10月因管理不善,造成上个月向烟农收购的一批晾晒烟叶(用于加工烟丝)霉烂变质,已抵扣过进项税,该批烟叶的成本为30.79万元(含运费成本2.79万元,已收到一般纳税人开具的增值税专用发票)。该项业务应作进项税转出的金额为()万元。
A. 4.07
B. 3.36
C. 3.89
D. 5.23
解析：解析:外购免税农产品用于生产适用13%税率的货物,适用扣除率10%计算抵扣进项税额。进项税转出额=(30.79-2.79)/(1-10%)×10%+2.79×9%=3.36(万元)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-a068-c0f5-18fb755e8809.html
点击查看答案
10.【单项选择题】甲企业2021年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务。该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付差价款6000万元,双方办理了产权过户手续。则乙企业计缴契税的计税依据是()万元。
A. 5000
B. 6000
C. 9000
D. 2000
解析：解析:以房产抵偿债务,按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契税,本题中的折价款为9000万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-5ff8-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
3.【单项选择题】2020年6月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（）万元。
A. 0
B. 16.98
C. 43.59
D. 8.74
解析：解析:境外单位或个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝接受方支付的价款/（1＋税率）×税率。甲企业应扣缴增值税＝300/（1＋6％）×6％＝16.98（万元）。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-90c8-c0f5-18fb755e880d.html
点击查看答案
42.【单项选择题】某企业在2017年4月购入整备质量6吨的挂车3辆;11月,年初购进的1辆小轿车被盗,取得了公安机关证明,当地载货汽车车船税年税额为每吨60元,小轿车适用的车船税年税额为每辆300元,该企业2017年实际应缴纳车船税()元。
A. 600
B. 655
C. 612
D. 648
解析：解析:挂车年税额按照货车税额的50%计算缴纳车船税。车船税=6×3×60×50%/12×9+300-300×2/12=655(元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a178-c0f5-18fb755e8814.html
点击查看答案
3.【多项选择题】具有特殊情形的主体不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有（）。
A. 有骗税行为被税务机关追究过法律责任未满2年的
B. 与纳税人存在担保关联关系的
C. 纳税信誉等级被评为B级以下的
D. 在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人
解析：解析:有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：（1）有逃避缴纳税款、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满⒉年的；（2）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；（3）纳税信誉等级被评为C级以下的；（4）在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；（5）无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；（6）与纳税人存在担保关联关系的；（7）有欠税行为的。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5313-3c70-c0f5-18fb755e881a.html
点击查看答案
4.【多项选择题】暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保后，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。该货物包括（）。
A. 展览会中展示的货物
B. 安装设备时使用的仪器、工具
C. 摄制电影使用的仪器
D. 进行新闻报道时使用的特种车辆
解析：解析:四个选项均符合题意。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4e5e-9da0-c0f5-18fb755e8818.html
点击查看答案
