A、 农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的
B、 家庭生活少量取用水的
C、 水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的
D、 为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的
答案：ABCD
解析：解析:下列情形,不缴纳水资源税:(1)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的(选项A)。(2)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的(选项B)。(3)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的(选项C)。(4)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的。(5)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的。(6)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的(选项D)。
A、 农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的
B、 家庭生活少量取用水的
C、 水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的
D、 为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的
答案：ABCD
解析：解析:下列情形,不缴纳水资源税:(1)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的(选项A)。(2)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的(选项B)。(3)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的(选项C)。(4)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的。(5)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的。(6)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的(选项D)。
A. 企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
B. 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C. 按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
解析：解析:选项B,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴;选项C,按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
A. 境内机构在境外发生的差旅费
B. 境内机构在境外承包工程的工程款
C. 境外机构从境内获得100万美元融资租赁租金
D. 境外机构从境内获得200万美元转让不动产所得
解析：解析:境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)下列外汇资金,除无须进行税务备案的情形外,均应向所在地主管税务机关进行税务备案:(1)境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳分承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入;(2)境外个人在境内的工作报酬,境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入;(3)境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。
A. 甲企业直接持有丁企业18%的股权;甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权
B. 甲企业直接持有乙企业20%的股权,乙企业直接持有丁企业20%的股权;甲企业直接持有丙企业50%的股权,丙企业直接持有丁企业38%的股权
C. 甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业20%的股权,丙企业直接持有丁企业10%的股权
D. 甲企业直接持有乙企业18%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业60%的股权,丙企业直接持有丁企业30%的股权
解析：解析:选项A:甲企业对丁企业直接持有18%的股份<20%;甲企业对丁企业间接持有的股份=50%×30%=15%<20%,单-居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和均未达到20%以上股份的条件,所以不适用间接抵免。选项B:甲企业对丁企业间接持有的股份=20%×20%+50%×38%=23%>20%,所以适用间接抵免。选项C:丙企业直接持有丁企业10%的股份<20%,不符合要求,不能相加;甲企业对丁企业间接持有的股份=50%×30%=15%<20%,所以不适用间接抵免。选项D:甲企业直接持有乙企业18%的股权<20%,不符合要求,不能相加;甲企业对丁企业间接持有的股份=60%×30%=18%<20%,所以不适用间接抵免。
A. 按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用零税率,未取得的,适用免税政策
B. 境内的单位提供程租服务,租赁的交通工具用于国际运输服务,承租方可申请适用零税率
C. 境内的单位向境外单位提供期租、湿租服务,由承租方适用零税率
D. 境内单位以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内的实际承运人适用零税率
解析：解析:选项B:境内的单位提供程租服务,租赁的交通工具用于国际运输服务,出租方可申请适用零税率。选项C:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方适用零税率。
A. 对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税
B. 对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税
C. 无息、贴息贷款合同免税
D. 在所有合同的印花税计算中,税额不足1元的,按1元贴花
解析：解析:只有在财产租赁合同的印花税计算中,税额不足1元的,按1元贴花,所以选项D错误。
A. 20%
B. 30%
C. 50%
D. 100%
解析：解析:在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过照章确定的适用税额的50%。
A. 偶然所得
B. 特许权使用费
C. 股息红利所得
D. 财产转让所得
解析：解析:居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得为综合所得。
A. 96.8
B. 91.26
C. 89.34
D. 83.8
解析：解析:当月不得抵扣的进项税额=113/(1+13%)×13%×[1030/(1+3%)]/[1030/(1+3%)+809/(1+9%)]=7.46(万元)当月可抵扣的进项税额=113/(1+13%)×13%-7.46=5.54(万元)当月应纳税额=809/(1+9%)×9%-5.54+1030/(1+3%)×3%=91.26(万元)。
A. 10.5
B. 52.5
C. 16
D. 42
解析：解析:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税=100×25%×20%+(210-100)50%×20%=16(万元)或者应纳企业所得税=210×10%-5=16(万元)
A. 批发商批发销售的雪茄烟
B. 不含增值税每只在10000元以下的手表
C. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D. 出国人员免税商店销售的金银首饰
解析：解析:选项A,批发商批发销售的雪茄烟,不征收消费税(提示:卷烟加征批发环节消费税);选项B,高档手表征收消费税,(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表征收消费税;选项C,体育上用的发令纸、鞭炮药引线,不征收消费税;选项D,免税商店免征的是进口环节的关税、增值税和消费税,但并不免销售环节的税收,所以免税商店销售的金银首饰要照章缴纳消费税。
