14.【多项选择题】境外A公司在中国境内未设立机构、场所,2020年取得境内甲公司分配的股息、红利100万元,同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月,持有乙公司股票15个月,另外A公司持有的两家公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内不动产转让收入80万元,该项不动产原值80万元,已计提折旧20万元。则下列说法正确的有()。

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4.【多项选择题】暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保后，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。该货物包括（）。

A、展览会中展示的货物

B、安装设备时使用的仪器、工具

C、摄制电影使用的仪器

D、进行新闻报道时使用的特种车辆

答案：ABCD

解析：解析:四个选项均符合题意。

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6.【单项选择题】根据资源税法规定,下列应税产品只能从价计征资源税的是()。

A. 　地热

B. 　石灰岩

C. 　海盐

D. 　天然卤水

解析：解析:根据《资源税税目税率表》的规定,地热、石灰岩、其他粘土、砂石、矿京水和天然卤水可采用从价计征或从量计征的方式,其他应税产品统一适用从价定率征收的方式。

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2.下列各项中,不属于房产税征税范围的是()。

A. 　城市的房屋

B. 　县城的房屋

C. 　建制镇的房屋

D. 　农村的房屋

解析：解析:房产税的征税范围不包括农村。

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6.【单项选择题】下列职权中不属于税务机关职权的是()。

A. 　税务管理权

B. 　税收征收权

C. 　代位权和撤销权

D. 　税收法律立法权

解析：解析:选项ABC属于税务机关的职权。

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8.【多项选择题】下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有()。

A. 　提供扣除项目金额不实的

B. 　隐瞒、虚报房地产成交价格的

C. 　房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D. 　转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的

解析：解析:纳税人有下列情形之一的,应按评估价格计征土地增值税:(1)提供扣除项目金额不实的;(2)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。

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6.【多项选择题】下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定,表述正确的有()。

A. 　卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税

B. 　纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的,一并征收消费税

C. 　卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的,由各分支机构分别纳税

D. 　批发环节计算纳税时,不得扣除已含的生产环节消费税税款

解析：解析:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税,选项C表述错误

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A. 0

B. 9.52

C. 79.05

D. 76.31

解析：解析:个人出售购买不足2年的住房,全额缴纳增值税。应纳增值税=1660/(1+5%)×5%=79.05(万元)。

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2.【多项选择题】下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有()

A. 　个人取得的国库券利息

B. 　个人取得的铁路债券利息

C. 　个人取得的国家发行的金融债券利息

D. 　个人取得持股1个月的上市公司股息

解析：解析:选项AC,个人取得的国库券利息和个人取得的国家发行的金融债券利息免税。选项B,个人投资者持有2019~2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减按50%计入应纳税所得额计征个人所得税。选项D,个人取得上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。

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10.下列税种中，其收入属于中央政府与地方政府共享的有( )

A. 　印花税

B. 　增值税

C. 　土地增值税

D. 　企业所得税

解析：解析:选项 C:属于地方政府固定收入。

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14.【多项选择题】2020年5月,在B企业从事IT工作的李某,工作之余为另一A公司修理电脑取得3600元收入,以下说法正确的有()。

A. 　3600元收入以2880元计入年综合所得

B. 　3600元收入以2800元计入年综合所得

C. 　A公司应预扣李某个人所得税额为560元

D. 　A公司应预扣李某个人所得税额为576元

解析：解析:选项A,劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。故兼职收入应计入年综合所得=3600×(1-20%)=2880(元)。选项C,扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得,按次或者按月预缴个人所得税,劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。故A公司应预扣李某个人所得税额=(3600-800)×20%=560(元)。

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A. 　A公司从我国乙公司取得的股息、红利所得免税

B. 　A公司在我国取得的股息、红利所得应纳企业所得税15万元

C. 　A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税8万元

D. 　A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税2万元

解析：解析:选项AB:A公司在我国境内未设立机构、场所,所以股息、红利等权益性投资收益不免税,应纳企业所得税=(100+50)×10%=15(万元)。选项CD:不动产净值=80-20=60(万元),境内不动产转让所得应纳企业所得税=(80-60)×10%=2(万元)。

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