A、 委托方所在地税率
B、 受托方所在地税率
C、 双方协商
D、 从高征收
答案：B
解析：解析:由受托方代扣代缴、代收代缴增值税和消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
A、 委托方所在地税率
B、 受托方所在地税率
C、 双方协商
D、 从高征收
答案：B
解析：解析:由受托方代扣代缴、代收代缴增值税和消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
A. 48
B. 9
C. 39
D. 51
解析：解析:融资租赁出口货物是以“增值税专用发票注明的金额×融资租赁出口货物适用的退税率”计算应退税额。该笔出口业务应退增值税=300×13%=39(万元)。
A. 3900
B. 7500
C. 14700
D. 11100
解析：解析:广告费扣除限额=800000×15%=120000(元),由于实际发生了广告费70000元,所以70000元可以据实扣除,无需纳税调整。王某应缴纳个人所得税=(800000+6000×12(业主工资)-650000-5000×12全年生计费-1000×12子女教育专项附加扣除-2000×12赡养老人专项附加扣除)×20%-10500=14700(元)。
A. 张某取得退休工资6000元
B. 李某取得境内上市公司股票转让所得5万元
C. 王某取得救济金2万元
D. 赵某举报税务违法行为获得奖金1万元
解析：解析:选项ACD均免征个人所得税;选项B暂不征收个人所得税。
A. 125
B. 85
C. 25
D. 100
解析：解析:A企业转让部分对应的投资额为500×60%=300(万元),撤资部分对应的投资额为500×40%=200(万元),转让部分应确认的应税所得=600-300=300(万元),撤资部分应确认的应税所得为400-200-400×40%=40(万元),则A企业应确认的应税所得=300+40=340(万元),应缴纳企业所得税=340×25%=85(万元)。
A. 经纪代理服务应以扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费之后的差额计税
B. 建筑服务简易计税应以扣除分包款之后的差额计税
C. 贷款服务应以利息收入扣除利息支出后的差额计税
D. 航空公司销售额不包括代收的机场建设费和代售其他企业客票代收转付的价款
解析：解析:贷款服务应以利息收入全额计税。
A. 委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B. 受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C. 受托方提供原材料加工的应税消费品
D. 委托方向受托方购买原材料,并要求受托方加工的应税消费品
解析：解析:委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。
A. 197316
B. 112587
C. 168422
D. 189625
解析：解析:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨。应缴纳船舶吨税=17.4×10000+4000×0.67×17.4×50%=197316(元)。
A. 个体工商户以外的其他个人
B. 非企业性单位
C. 不经常发生增值税应税行为的企业
D. 个体工商户
解析：解析:个体工商户以外的其他个人,不能成为一般纳税人,只能按照小规模纳税人纳税。
A. 378
B. 504
C. 882
D. 1260
解析：解析: 第六节征收管理
A. 个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用,不得扣除
B. 个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除
C. 合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
D. 个体工商户参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
解析：解析:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。
