解析：解析:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税=100×25%×20%+(210-100)50%×20%=16(万元)或者应纳企业所得税=210×10%-5=16(万元)

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12.根据企业所得税的相关规定,下列说法正确的有()。

A. 　单位价值不超过500万元的设备、器具,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧

B. 　自2020年1月1日起至2024年12月31日,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税

C. 　对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利收入,暂不征收企业所得税

D. 　国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,免征企业所得税

解析：解析:以上表述均正确。

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9.环境保护税法中所称的应税污染物是指()。

A. 　大气污染物

B. 　水污染物

C. 　固体废物

D. 　建筑噪声

解析：解析:所称应税污染物,是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声,注意应税噪声仅仅包括工业噪声。

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4.【多项选择题】下列涉税服务内容,会计师事务所可以从事的有()。

A. 　税务咨询

B. 　纳税审查

C. 　税收策划

D. 　税务顾问

解析：解析:涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。涉税专业服务机构涉税业务内容包括:①纳税申报代理;一般税务咨询;③专业税务顾问;④税收策划;③涉税鉴证;⑥纳税情况审查;其他税务事项代理;其他涉税服务。

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6.根据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是( )。

A. 　定额800元

B. 　定额800元或定率20%

C. 　财产净值

D. 　财产原值和合理费用

解析：解析:根据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时准予按财产原值和合理费用进行扣除。

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9.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物,按低税率9%计征增值税的有()。

A. 　巴氏杀菌乳

B. 　灭菌乳

C. 　调制乳

D. 　鲜奶

解析：解析:调制乳不适用低税率,适用增值税13%的基本税率。

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45.【多项选择题】下列凭证中,属于印花税征税范围的有()。

A. 　银行设置的现金收付登记簿

B. 　工程项目论证合同

C. 　电网与用户之间签订的供用电合同

D. 　非专利技术转让合同

解析：解析:选项A:银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税;选项B:属于技术咨询合同;选项C:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;选项D:属于技术合同。

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4.车船税的纳税申报采取()的方式。

A. 　按年申报,分月计算,分月缴纳

B. 　按年申报,分月计算,一次性缴纳

C. 　按年申报,分季计算,分季缴纳

D. 　按年申报,分季计算,一次性缴纳

解析：解析:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。

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15.【多项选择题】下列关于资源税税目的表述错误的有()。

A. 　天然原油,不包括人造石油

B. 　能源矿产包括地热

C. 　水气矿产不包括矿泉水