A、 个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用,不得扣除
B、 个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除
C、 合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
D、 个体工商户参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
答案:A
解析:解析:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。
A、 个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用,不得扣除
B、 个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除
C、 合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
D、 个体工商户参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
答案:A
解析:解析:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。
A. 210.2
B. 216.2
C. 224
D. 225.2
解析:解析:应纳消费税税额=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20(万元)。
A. 进口人向自己的境外采购代理人支付的劳务费用
B. 进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C. 进口设备报关后的安装调试费用
D. 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
解析:解析:计入关税完税价格的佣金不包括购货佣金(进口人向自己的境内外采购代理人支付的劳务费用),但是包括进口人负担的向中介机构支付的经纪费。进口设备报关后的安装调试费用和货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用都属于进口后发生的费用,不应计入进口货物关税的完税价格。
A. 保险理赔金额5000元
B. 商场抽奖所得500元
C. 单张发票中奖金额1000元
D. 退休工资收入8000元
解析:解析:本题考核免征个人所得税的优惠。选项AD,免征个人所得税;选项B,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税;选项C,单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 将自产货物移送本县分支机构用于销售
C. 某企业将外购的空调用于集体福利部门使用
D. 某商场将外购的灯具用于内部招待所
解析:解析:税法规定,单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(6)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(7)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
A. 行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B. 因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C. 申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的
D. 作为申请人的公民下落不明
解析:解析:税务行政复议规则规定在行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:(1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照相关规定,经行政复议机构准许达成和解的。(5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。中止行政复议前三项,满60日行政复议中止的原因未消除的,行政复议终止。
A. 职工交通补贴
B. 向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金
C. 为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金
D. 劳动保护费支出
解析:解析:选项C:企业内设福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费,属于职工福利费的范畴,生产车间工人不包括在内;选项D:劳动保护费支出和职工福利费不是同一概念。
A. 隐匿账簿、记账凭证,少缴应纳税款的
B. 进行虚假纳税申报,少缴应纳税款的
C. 在账簿上多列支出,少缴应纳税款的
D. 隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款的
解析:解析:选项D:属于逃避追缴欠税行为。
A. 68
B. 78
C. 88
D. 18
解析:解析:2019年捐赠扣除限额=1000×12%=120(万元),实际捐赠额130万元,当年需纳税调增10万元,准予以后三年内结转扣除;2020年捐赠扣除限额=1100×12%=132(万元),实际捐赠200万元,本年应先扣除上年结转的10万元,再扣除本年发生的捐赠额,132-10=122(万元),因此结转以后年度扣除的捐赠额=200-122=78(万元)。
A. 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务,按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税
B. 航空运输企业的总机构,应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额,抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳(包括预缴和补缴)的税额后,向主管税务机关申报纳税
C. 分支机构提供邮政服务,按照销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,可以抵扣进项税额
D. 中国国家铁路集团汇总的销售额,为中国国家铁路集团及其分支机构提供铁路运输及辅助服务的销售额
解析:解析:选项C,分支机构提供邮政服务,按照销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,不得抵扣进项税额。
A. 强制性、固定性
B. 无偿性、固定性
C. 无偿性、强制性
D. 权利、义务对等
解析:解析:税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。