11.【多项选择题】某礼花厂(增值税一般纳税人)生产各种鞭炮、焰火,2021年1月,用外购已税的烟花继续加工成高档烟花,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票注明销售额1500万元;已知本月外购的烟花不含税价为785万元,取得增值税专用发票,月初库存外购烟花不含税买价30万元,月末库存外购烟花不含税买价60万元,鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有()。

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1.根据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,不可以按3%征收率计算纳税的是()。

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22.下列各项中,符合车辆购置税计税依据规定的有( )。

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注册会计师-税法（官方）

17.【单项选择题】下列各项所得中,不需要缴纳个人所得税的是()。

A、　企业向个人支付的不竞争款项

B、　个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入75%的部分

C、　企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送网络红包

D、　企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券

答案：D

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8.按照我国企业所得税法及相关规定,以下属于可抵免境外所得税税额的有()。

A. 　居民企业在境外错缴的企止所得税款

B. 　非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款

C. 　居民企业在境外的分支机构实际缴纳的企业所得税款

D. 　因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息

解析：解析:选项BC属于可抵免境外所得税税额情形;选项AD属于不应作为可抵免境外所得税税额的情形。

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44.【多项选择题】下列关于增值税相关规定的表述,正确的有()。

A. 　纳税人租入不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于集体福利或者个人消费的,其进项税额不得抵扣

B. 　社会团体收取的会费,免征增值税

C. 　资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额计算缴纳增值税

D. 　纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税

解析：解析:选项A,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

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17.【单项选择题】下列关于环境保护税税收优惠的表述,不正确的是()。

A. 　农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征环境保护税

B. 　依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税

C. 　机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的,暂予免征环境保护税

D. 　纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按50%征收环境保护税

解析：解析:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按75%征收环境保护税。

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4.【单项选择题】举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，下列情形应当受理的是（）

A. 无法确定被检举对象的

B. 检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的

C. 对已经查结的同一检举事项再次检举，能够提供新的有效线索的

D. 不能提供税收违法行为线索的

解析：解析:举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，不予受理：（1）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的。（2）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的。（3）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的。

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11.以下关于税务行政处罚的表述正确的有()。

A. 　税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分

B. 　从当事人主观方面讲,并非主观故意的过失行为不必接受税务行政处罚

C. 　税收违法指的就是税收犯罪,应受到刑事处罚

D. 　给予税务行政处罚的主体是税务机关

解析：解析:选项B:从当事人主观方面讲,并不区分当事人是否具有主观,故意或者过失,只要有税务违法行为存在,并且有法可依,就要承担行政责任,依法给予税务行政处罚。选项C:税务行政处罚的当事人行为一般是尚未构成犯罪,依法应当给予行政处罚的行为。这里要区分两种情况:一是要区分税收违法与税收犯罪的界限;二是要区分税收违法行为是不是轻微。

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6.【单项选择题】下列属于船舶吨税中延期优惠的是()

A. 　应纳税额在人民币50元以下的船舶

B. 　吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C. 　捕捞、养殖渔船

D. 　在吨税执照期限内,用于修理并不上下客货的船舶

解析：解析:选项A、B,C属于直接优惠

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9.【多项选择题】下列各项中,符合预约定价安排管理规定的有()。

A. 　预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、协商签署和监控执行5个阶段

B. 　预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型

C. 　预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起5至10个年度的关联交易