A、 企业向个人支付的不竞争款项
B、 个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入75%的部分
C、 企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送网络红包
D、 企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券
答案：D
解析：解析:选项AC:按照“偶然所得”缴纳个人所得税;选项B:个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。
A、 企业向个人支付的不竞争款项
B、 个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入75%的部分
C、 企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送网络红包
D、 企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券
答案：D
解析：解析:选项AC:按照“偶然所得”缴纳个人所得税;选项B:个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。
A. 永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
B. 国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处
C. 重要利益中心、习惯性居处、永久性住所、国籍
D. 习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心
解析：解析:先后顺序为:永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
A. 50158.63
B. 41630
C. 34080
D. 65158.63
解析：解析:第一步:计算居住天数4月:15日当天不足24小时,不计入居住天数;16日~30日,合计15天。5月:合计31天。6月:合计30天。7月:合计31天。8月:合计31天。9月:合计30天。10月:合计31天。11月:合计30天。12月:12日离境当天不足24小时,不计入居住天数;1日~11日,合计11天。合计在中国境内累计居住240天,为居民个人。第二步:计算工作天数4月境内实际工作天数=0.5+15=15.5(天)12月境内实际工作天数=11+0.5=11.5(天)第三步:4月工资薪金收入额=(30000+15000)×[1-15000/(30000+15000)×(30-15.5)/30]=37750(元)12月工资薪金收入额=(30000+15000)×[1-15000/(30000+15000)×(31-11.5)/31]=35564.52(元)5~11月均在境内工作,无离境记录,工资薪金收入额=(30000+15000)×7=315000(元)第四步:应纳个人所得税=[315000+37750+35564.52-60000]×25%-31920=50158.63(元)。
A. 房地产的出租行为
B. 房地产的抵押行为
C. 房地产的重新评估行为
D. 个人互换自有住房的行为
解析：解析:选项A:房地产的出租,没有发生房产产权、土地使用权的转移,不属于土地增值税的征税范围;选项B:对房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税;选项C:房地产的重新评估没有发生房地产权属的转移,不属于土地增值税的征税范围。
A. 459.9
B. 464.1
C. 711.9
D. 716.1
解析：解析:卷烟单价=1260×10000/250/420=120(元)>70元/条,属于甲类卷烟;应纳消费税=1260×56%+420×150/10000=711.9(万元)。
A. 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B. 单独列明的支付给境外的佣金
C. 企业至离境口岸之间的运输、保险费
D. 出口关税
解析：解析:出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但其中包含的出口关税税额,应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的,如果单独列明,应当扣除。
A. 无形资产的摊销,采取直线法计算
B. 无形资产的摊销年限,一般情形下不得低于10年上
C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除
D. 外购商誉的支出,不得税前扣除
解析：解析:选项D,在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除。
A. 1250元
B. 2500元
C. 15000元
D. 30000元
解析：解析:耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税;本题只就占用的100平方米耕地建造住宅征收耕地占用税,另外,农村居民占用耕地新建住宅的,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。该农户应缴纳的耕地占用税=100×25×50%=1250(元)。
A. 企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档
B. 企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档
C. 有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元的,应当准备特殊事项文档
D. 年度关联交易总额超过10亿元的,应当准备特殊事项文档
解析：解析:选项C:应当准备本地文档;选项D:应当准备主体文档。
A. 从境外购买并进入试点区域的货物
B. 从海关特殊监管区域(试点区域除外)或海关保税监管场所购买并进入试点区域的保税货物
C. 从试点区域内其他试点企业购买的经过加工的保税货物
D. 从试点区域内非试点企业购买的保税货物
解析：解析:除进口自用设备外,购买的下列货物适用保税政策:(1)从境外购买并进入试点区域的货物。(2)从海关特殊监管区域(试点区域除外)或海关保税监管场所购买并进入试点区域的保税货物。(3)从试点区域内非试点企业购买的保税货物(4)从试点区域内其他试点企业购买的未经加工的保税货物。
A. 50
B. 45
C. 36
D. 40
解析：解析:税务机关可以调整的A公司的进货价格为:45×(1-20%)=36(万元)。
