A、 年终加薪
B、 拍卖本人文字作品手稿原件的收入
C、 个人取得的保险赔款
D、 从投资管理公司取得的非上市公司派息分红
答案：C
解析：解析:A选项属于工资、薪金所得;B选项属于特许权使用费所得;D选项属于利息、股息、红利所得;都应缴纳个人所得税。
A、 年终加薪
B、 拍卖本人文字作品手稿原件的收入
C、 个人取得的保险赔款
D、 从投资管理公司取得的非上市公司派息分红
答案：C
解析：解析:A选项属于工资、薪金所得;B选项属于特许权使用费所得;D选项属于利息、股息、红利所得;都应缴纳个人所得税。
A. 2631.58
B. 3157.89
C. 3473.68
D. 3684.21
解析：解析:材料成本=40000×(1-10%)=36000(元)乙厂应代收代缴的消费税=(36000+20000+10000)÷(1-5%)×5%=3473.68(元)。
A. 11445
B. 5690
C. 5790
D. 10000
解析：解析:60000/12=5000(元);适用税率为10%,速算扣除数为210元;应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5790(元)。
A. 0
B. 85
C. 138.75
D. 225
解析：解析:初始投资1600万元确认为投资收回;甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×30%=345(万元)--免税;甲企业应确认的投资资产转让所得=2500-1600-345=555(万元);应纳企业所得税=555×25%=138.75(万元)
A. 2020年5月可抵扣进项税额400万元
B. 2020年5月不能抵扣进项税额
C. 2021年7月可抵扣进项税额380万元
D. 2021年6月可抵扣进项税额380万元
解析：解析:选项A:购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,专用于集体福利的,不可以抵扣进项税额。选项D:不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生用途改变,用于允许抵扣的应税项目,可在用途改变的次月按照以下公式计算可以抵扣的进项税额:可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率=400×95%=380(万元)。
A. 2%
B. 0.5%
C. 13%
D. 3%
解析：解析:纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率俄日 0.5%的增值税专用发票。
A. 纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税
B. 纳税义务发生时间为取用水资源的当日
C. 跨省调度的水资源,由调入区域所在地的税务机关征收水资源税
D. 水资源税可以按月或者按季申报缴纳,但是不能按次缴纳
解析：解析:选项D:不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。
A. 进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款
B. 进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
C. 在计算进口环节的应纳增值税税额时,不得抵扣发生在我国境外的各种税金
D. 一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价为基础的到岸价格作为完税价格
解析：解析:选项A,进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
A. 国家机关转让自用的房产
B. 税务机关拍卖欠税单位的房产
C. 房地产的继承
D. 因国家建设需要而被政府征用的房产
解析：解析:转让国有土地使用权,或房屋产权与国有土地使用权一并转让,只要取得收入,均属于土地增值税的征税范围。
A. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所,但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点
解析：解析:选项D,非居民企业在中国境内设立机构、场所,但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。
A. 102
B. 100
C. 101
D. 99
解析：解析:计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。该企业销售原矿应缴纳的资源税=(5050-50)×2%=100(万元)。
