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7.【单项选择题】个人取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()

A、 企业职工李某领取原提存的住房公积金

B、 王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

C、 徐某因持有某非上市公司股票取得该上市公司年度分红

D、 退休教授李某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

答案:A

解析:解析:选项B,按“工资薪金所得”缴纳个人所得税;选项C,按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;选项D,按“芳务报酬所得”缴纳个人所得税。

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61.【单项选择题】下列各项中,不需要缴纳车船税的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e8802.html
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3.如果某居民企业为报国别报告。跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入全额合计超过一定的全额,则该企业应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告。该规定全额是()亿元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-3350-c0f5-18fb755e881b.html
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9.某制药企业2021年产品销售收入1300万元,材料销售收入210万元,营业外收入30万元,业务招待费开支60万元,所得税前准予扣除的业务招待费为()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-be10-c0f5-18fb755e881b.html
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1.【单项选择题】下列各项中,属于法定税务行政诉讼受案范围的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-96f0-c0f5-18fb755e8801.html
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11.某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3670-c0f5-18fb755e8811.html
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3.赵某2021年从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元,下列说法正确的有( )。(赵某2021年未取得上述所得之外的其他综合所得)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0bf8-c0f5-18fb755e8811.html
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12.出口货物的完税价格应该包括( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4e5e-95d0-c0f5-18fb755e8816.html
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24.某汽车厂为增值税一般纳税人,本月销售自产小客车576辆,每辆不含税出厂价为6.8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为( )万元。(消费税税率为5%)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3a58-c0f5-18fb755e8805.html
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66.【单项选择题】某企业2020年1月缴纳了8辆客车车船税,其中一辆5月被盗,已办理车船税退还手续;10月由公安机关找回并出具证明,企业补缴了车船税,假定该类型客车每辆年基准税额为480元,该企业2020年实际缴纳的车船税总计为()元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e8807.html
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25.甲有住房三处,2021年将其中一处住房以不含税20万元的价格销售给乙;将一处住房无偿赠送给其侄儿丙;将一处50万元的住房与丁45万元的住房进行互换,丁支付补价5万元。以下说法正确的有( )。
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7.【单项选择题】个人取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()

A、 企业职工李某领取原提存的住房公积金

B、 王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

C、 徐某因持有某非上市公司股票取得该上市公司年度分红

D、 退休教授李某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

答案:A

解析:解析:选项B,按“工资薪金所得”缴纳个人所得税;选项C,按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;选项D,按“芳务报酬所得”缴纳个人所得税。

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相关题目
61.【单项选择题】下列各项中,不需要缴纳车船税的是()。

A.  境内单位租入的外国籍船舶

B.  境内单位出租到境外的船舶

C.  依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆

D.  依法不需要在车船登记管理部门登记、在单位内部场所行驶的机动车辆

解析:解析:选项AB:境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税;境内单位和个人将船舶出租到境外的,仍应依法征收车船税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e8802.html
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3.如果某居民企业为报国别报告。跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入全额合计超过一定的全额,则该企业应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告。该规定全额是()亿元。

A. 10

B. 22

C. 55

D. 100

解析:解析:居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元,应当在报送《年度关联业务往未报告表》时,填报国别报告。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-3350-c0f5-18fb755e881b.html
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9.某制药企业2021年产品销售收入1300万元,材料销售收入210万元,营业外收入30万元,业务招待费开支60万元,所得税前准予扣除的业务招待费为()。

A.  7.53万元

B.  7.55万元

C.  7.7万元

D.  36万元

解析:解析:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除额=60×60%=36(万元),扣除限额=(1300+210)×5‰=7.55(万元),按照孰低原则,所得税前准予扣除的业务招待费为7.55万元。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-be10-c0f5-18fb755e881b.html
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1.【单项选择题】下列各项中,属于法定税务行政诉讼受案范围的是()。

A.  税务机关对纳税人所缴纳的税款没有及时上缴国库的

B.  税务机关逾期未对纳税人的行政复议申请作出答复的行为

C.  税务机关未及时对有关税务政策进行纳税咨询辅导的行为

D.  税务机关制定的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为

解析:解析:税务行政诉讼的受案范围包括:(1)税务机关作出的征税行为;(2)税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保行为、行政处罚行为、税收保全措施、税收强制执行措施;(3)税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为;(4)认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票,税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为;(5)税务机关的行政复议行为。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-96f0-c0f5-18fb755e8801.html
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11.某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)

A. 17142.86

B. 7941.18

C. 20142.86

D. 20250

解析:解析:该厂应代收代缴消费税=(30000+10000+5000)÷(1-15%)×15%=7941.18(元)

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3670-c0f5-18fb755e8811.html
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3.赵某2021年从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元,下列说法正确的有( )。(赵某2021年未取得上述所得之外的其他综合所得)

A.  对A国所得补缴个人所得税1200元

B.  对A国所得不补缴个人所得税

C.  对B国所得补缴个人所得税5600元

D.  对B国所得不补缴个人所得税

解析:解析:居民个人来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额。居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,不与境内所得合并,应当分别单独计算应纳税额。来自A国所得抵免限额=8000×20%=1600(元),在A国实际缴纳个人所得税400元,应补缴个人所得税=1600-400=1200(元);翻译所得按照“劳务报酬所得项目”征收个人所得税,境内外综合所得应纳税所得额=60000×(1-20%)-60000<0,抵免限额=0(元),已在B国缴纳个人所得税18000元,超过了抵免限额,不需要补税;超限额部分不允许在应纳税额中抵扣,但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。赵某取得的境外所得应补缴个人所得税合计1200元。因此选项A、D是正确的。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0bf8-c0f5-18fb755e8811.html
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12.出口货物的完税价格应该包括( )。

A.  离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

B.  单独列明的支付给境外的佣金

C.  企业至离境口岸之间的运输、保险费

D.  出口关税

解析:解析:出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但其中包含的出口关税税额,应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的,如果单独列明,应当扣除。

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24.某汽车厂为增值税一般纳税人,本月销售自产小客车576辆,每辆不含税出厂价为6.8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为( )万元。(消费税税率为5%)

A. 192.44

B. 191.44

C. 199.24

D. 677.42

解析:解析:该企业应纳消费税=(576+10)×6.8×5%=199.24(万元)。

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66.【单项选择题】某企业2020年1月缴纳了8辆客车车船税,其中一辆5月被盗,已办理车船税退还手续;10月由公安机关找回并出具证明,企业补缴了车船税,假定该类型客车每辆年基准税额为480元,该企业2020年实际缴纳的车船税总计为()元。

A. 1920

B. 3600

C. 3520

D. 3640

解析:解析:在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业2020年实缴的车船税总计=7×480+480/12×7=3640(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e8807.html
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25.甲有住房三处,2021年将其中一处住房以不含税20万元的价格销售给乙;将一处住房无偿赠送给其侄儿丙;将一处50万元的住房与丁45万元的住房进行互换,丁支付补价5万元。以下说法正确的有( )。

A.  乙应以20万元为计税依据计算缴纳契税

B.  将房产赠送给其侄儿丙,甲与丙均不用缴纳契税

C.  交换住房的双方均应按换入房产价值缴纳契税

D.  丁应当以5万元作为计税依据计算缴纳契税

解析:解析:选项B,侄儿丙非法定继承人,接受赠与房屋属于赠与行为,应征收契税;选项C,房屋互换,互换价格不等时,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方按照房屋的价格差额缴纳契税,所以应该由丁缴纳契税。

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