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24.【单项选择题】在确定综合所得的年收入额时,下列说法不正确的是()。

A、　劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,允许减除800元的费用

B、　劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额

C、　稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算

D、　特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额

答案：A

解析：解析:在计算综合所得的年收入额时,无论每次收入是否超过4000元,均按照下列规定计算:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

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1.【单项选择题】下列关于税法构成要素的表述中，正确的是（）。

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4.根据《船舶吨税暂行条例》的有关规定,下列各项中,说法不正确的是()。

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3.甲企业2021年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是()。

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14.【单项选择题】税务机关对企业实施特别纳税调整的,对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加一定的百分点计算,并按照一年365天折算日利息率。该百分点是()。

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23.进口符合相关条件的,且载有专供数据处理设备用软件的介质,审查确定完税价格的基础是()。

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23.【单项选择题】某生产企业2018年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%,2020年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为()万元。

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22.【单项选择题】企业与其他企业、组织或个人的下列情形中,构成关联关系的是()。

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22.【单项选择题】甲公司2020年年初房产原值为7000万元,5月与乙公司签订租赁合同,约定自2020年6月起将其中原值500万元的房产租赁给乙公司,租期3年,月租金2万元(不含税),2020年6~7月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产余值的减除比例为20%,甲公司2020年度应缴纳的房产税为()万元。

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43.【单项选择题】某企业经税务机关审定的8年的盈亏情况如下,假设该企业执行5年亏损弥补规定,则该企业8年间需缴纳的企业所得税是()万元。

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9.【单项选择题】根据企业所得税法的规定,企业取得的下列各项所得中,按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

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24.【单项选择题】在确定综合所得的年收入额时,下列说法不正确的是()。

A、　劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,允许减除800元的费用

B、　劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额

C、　稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算

D、　特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额

答案：A

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1.【单项选择题】下列关于税法构成要素的表述中，正确的是（）。

A. 我国个人所得税采用的是超率累进税率

B. 税率是衡量税负轻重的重要标志

C. 税目体现征税的深度

D. 消费税和企业所得税都规定有不同的税目

解析：解析:目前我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税；税目是对课税对象质的界定，税目体现征税的广度；消费税规定了税目，但企业所得税没有设置税目。

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4.根据《船舶吨税暂行条例》的有关规定,下列各项中,说法不正确的是()。

A. 　船舶吨税是对自境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税

B. 　船舶吨税由地方税务机关负责征收

C. 　船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

D. 　应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款

解析：解析:选项B:船舶吨税由海关负责征收。

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A. 　5000万元

B. 　6000万元

C. 　2000万元

D. 　9000万元

解析：解析:以房抵债的,视同房屋买卖,应由产权承受人,按房屋现值缴纳契税。

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A. 2%

B. 3%

C. 5%

D. 10%

解析：解析:利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算,并按照一年365天折算日利息率。

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23.进口符合相关条件的,且载有专供数据处理设备用软件的介质,审查确定完税价格的基础是()。

A. 　介质本身的价值

B. 　介质所载软件的价值

C. 　介质本身的成本

D. 　介质和所载软件的价值之和

解析：解析:进口载有专供数据处理设备用软件的介质,具有相关条件的,应当以介质本身的价值或者成本为基础审查确定完税价格。

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A. 0.55

B. 0.84

C. 1.12

D. 1.22

解析：解析:企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×(适用年利率/365)×持有天数=20×5.8%×2(年)=2.32(万元),转让国债所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18(万元),转让国债应缴纳的企业所得税=2.18×25%=0.55(万元)。

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22.【单项选择题】企业与其他企业、组织或个人的下列情形中,构成关联关系的是()。

A. 　一方直接或间接持有另一方的股份总和达到15%,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到15%

B. 　一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20%,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到20%

C. 　一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%

D. 　一方直接或间接持有另一方的股份总和达到10%,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到10%

解析：解析:一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上的,则企业与其他企业、组织或个人构成关联关系。若一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例达到25%以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

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A. 65.49

B. 66.21

C. 66.4

D. 67.26

解析：解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。甲公司应缴纳的房产税=7000×(1-20%)×1.2%×7/12+(7000-500)×(1-20%)×1.2%×5/12+2×5×12%=66.4(万元)。

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43.【单项选择题】某企业经税务机关审定的8年的盈亏情况如下,假设该企业执行5年亏损弥补规定,则该企业8年间需缴纳的企业所得税是()万元。

A. 7.5

B. 10

C. 15

D. 18

解析：解析:(1)企业2012年、2013年、2014年的应纳税所得额均为负数,无须缴纳企业所得税。(2)2015年、2016年、2017年的应纳税所得额全部用于弥补2012年的亏损,这三年无须缴纳企业所得税。(3)2018年的应纳税所得额应当先弥补2013年的亏损,弥补完后本年剩余10万元,继续用于弥补2014年的亏损,此时2014年仍有20万元的亏损待弥补,2018年的应纳税所得额已全部用于补亏,无须缴纳企业所得税。(4)2019年的应纳税所得额应当先弥补2014年剩余的20万元亏损,余额缴纳企业所得税;应缴纳的企业所得税额=(60-20)×25%=10(万元)。

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9.【单项选择题】根据企业所得税法的规定,企业取得的下列各项所得中,按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

A. 　销售货物所得

B. 　动产转让所得

C. 　权益性投资资产转让所得

D. 　特许权使用费所得

解析：解析:选项A:销售货物所得,按交易活动发生地确定所得来源地;选项B:动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地;选项C:权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定所得来源地。

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