A、 在我国连续工作两年的外籍专家
B、 在我国有住所,因学习在美国居住一年的李某
C、 在我国无住所,2021年1月15日来华工作,2021年5月15日回国的外籍个人皮特
D、 2021年1月1日来华学习,7个月后回国的朱莉
答案：C
解析：解析:居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。选项C,2021年时仅有4个月在我国居住,不满足183天的规定,当年不属于我国的居民个人。
A、 在我国连续工作两年的外籍专家
B、 在我国有住所,因学习在美国居住一年的李某
C、 在我国无住所,2021年1月15日来华工作,2021年5月15日回国的外籍个人皮特
D、 2021年1月1日来华学习,7个月后回国的朱莉
答案：C
解析：解析:居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。选项C,2021年时仅有4个月在我国居住,不满足183天的规定,当年不属于我国的居民个人。
A. 不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B. 企业将一处房产转让给某社会团体用于办公,该社会团体属事业单位,因而此转让行为承受方不纳契税
C. 对个人购买90平方米以下普通住房的,暂免征收契税
D. 对通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的,应按照土地成交总价款计征契税,其中的土地前期开发成本不得扣除
解析：解析:对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税。
A. 197316
B. 112587
C. 168422
D. 189625
解析：解析:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨。应缴纳船舶吨税=17.4×10000+4000×0.67×17.4×50%=197316(元)。
A. 22.5
B. 25
C. 30
D. 37.5
解析：解析:企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除,可按照规定向务机关说明并进行专项申报扣除。其中,属于实际资产损失的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过5年。但企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得款,可追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣向以后年度递延抵扣。因此,2019年未扣除的实际资产损失60万元应追补至2019年扣除,即2019年实际应纳税所得额100-60=40(万元),多缴纳企业所得税=60×25%=15(万元),2019年多缴的企业所得税款,可以在2021年应纳税额中予以抵扣。2021年应纳税所得额为150万元,实际应缴纳企业所得税=150×25%-15=22.5(万元)。
A. 学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学当月
B. 同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的次月
C. 技能人员职业资格继续教育的扣除时间,为取得相关证书的当年
D. 赡养老人支出扣除的计算时间,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末
解析：解析:选项A:学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学前一个月;选项B:同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月。
A. 1年
B. 9个月
C. 6个月
D. 3个月
解析：解析:不能按期缴纳关税税款,经海关总署批准,可延期缴纳,但最长不得超过6个月。
A. 纯电动商用车
B. 武警专用车船
C. 符合规定标准的节能乘用车
D. 客货两用汽车
解析：解析:选项AB:免征车船税。选项D:照章征收车船税。
A. 纳税人将生产的应税消费品偿还债务的,应当照章缴纳消费税
B. 随啤酒销售取得的包装物押金,无论是否返还,都应该征收消费税
C. 纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天
D. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,在使用时缴纳消费税
解析：解析:啤酒属于从量计征消费税的应税消费品,包装物押金不征收消费税,所以选项B不正确;纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为报关进口的当天,所以选项C不正确;纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不纳税,所以选项D不正确。
A. 24310
B. 18530
C. 16770
D. 27540
解析：解析:可以抵扣的进项税额=3900+3640×180000/240000=6630(元),该生产企业本月应纳的增值税=180000×13%-6630=16770(元)。
A. 价值20000元一只的手表
B. 帆艇
C. 15元/张的面膜(不含税)
D. 戏剧演员化妆用的油彩
解析：解析:选项A:每只10000元(不含增值税)以上(含)的高档手表征收消费税;选项B:帆艇不属于征收消费税的机动艇,不征收消费税;选项C:不含税15元/片(张)及其以上的护肤类化妆品属于高档化妆品范围,应征收消费税;选项D:戏剧演员化妆用的油彩不属于征收消费税的范围。
A. 取得综合所得需要办理汇算清缴
B. 取得应税所得没有扣缴义务人
C. 取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款
D. 取得境外所得
解析：解析:以上情况纳税人均应当依法办理纳税申报。
