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注册会计师-税法(官方)
1,936
多选题

【多项选择题】甲企业2020年境内符合条件的研发费为210万元,当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动,符合独立交易原则,也符合研发费加计扣除的相关条件,且研发活动未形成无形资产,甲企业支付乙企业委托研发费用120万元,则以下说法正确的有().

A
 境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除105万元
B
 境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除157.5万元
C
 委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除90万元
D
 委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除72万元

答案解析

正确答案:BD

解析:

解析:境内发生的研发费,可以按实际发生额的75%加计扣除;委托境外研发费以发生额的80%和境内研发费的2/3中的孰低数额作为加计扣除的基数。境内研发费的2/3=210×2/3=140(万元),发生额的80%=120×80%=96(万元),因此境外研发费的加计扣除额=96×75%=72(万元)。

相关知识点:

境内外研发费扣除加计要算对

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