A、 境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除105万元
B、 境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除157.5万元
C、 委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除90万元
D、 委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除72万元
答案：BD
解析：解析:境内发生的研发费,可以按实际发生额的75%加计扣除;委托境外研发费以发生额的80%和境内研发费的2/3中的孰低数额作为加计扣除的基数。境内研发费的2/3=210×2/3=140(万元),发生额的80%=120×80%=96(万元),因此境外研发费的加计扣除额=96×75%=72(万元)。
A、 境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除105万元
B、 境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除157.5万元
C、 委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除90万元
D、 委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除72万元
答案：BD
解析：解析:境内发生的研发费,可以按实际发生额的75%加计扣除;委托境外研发费以发生额的80%和境内研发费的2/3中的孰低数额作为加计扣除的基数。境内研发费的2/3=210×2/3=140(万元),发生额的80%=120×80%=96(万元),因此境外研发费的加计扣除额=96×75%=72(万元)。
A. 从事林木的培育和种植的所得
B. 从事内陆养殖的所得
C. 从事花卉种植的所得
D. 外国企业向中国企业提供优惠贷款取得的利息所得
解析：解析:选项BC:减半征收企业所得税;选项D:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,免征企业所得税,但外国企业向中企业提供优惠贷款取得的利息所得,没有免税的优惠。
A. 将生产的产品用于市场推广
B. 将生产的产品用于职工福利
C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品
D. 将资产在总机构及其境外分支机构之间转移
解析：解析:企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠。由于资产已经转移至国外,所以也应视同销售交税。
A. 生产地
B. 使用地
C. 起运地或所在地
D. 销售地
解析：解析:消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的起运地和所在地在境内。
A. 18000
B. 25000
C. 20000
D. 16000
解析：解析:参加演出的出场费为劳务报酬所得,应纳预扣预缴的个人所得税=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。
A. 载客汽车
B. 三轮汽车
C. 船舶
D. 拖船
解析：解析:以整备质量作为车船税计税标准的是货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。
A. 5
B. 3
C. 10.5
D. 12.5
解析：解析:税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但一般企业最长不得超过5年。2020年该企业应缴纳企业所得税=(42-30)×25%=3(万元)
A. 该企业应缴纳消费税
B. 不需要缴纳消费税
C. 该企业应缴纳消费税8万元
D. 该企业应缴纳消费税8.8万元
解析：解析:纳税人用于抵偿债务,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×8×20%+8×2000×0.5/10000=8.8(万元)。
A. 翻译服务
B. 仓储服务
C. 运输服务
D. 餐饮服务
解析：解析:以上选项均征收增值税。
A. 0.96万元
B. 1.5万元
C. 1.6万元
D. 2.5万元
解析：解析:应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×(1-使用年限×10%)×10%-已纳税额=25×(1-4×10%)×10%=1.5(万元)
A. 幅度比例税率
B. 幅度定额税率
C. 超额累进税率
D. 行业比例税率
解析：解析:车船税采用定额税率,即对征税的车船规定单位固定税额。船舶的具体适用税额由国务院在车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。
