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注册会计师-税法（官方）

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多选题

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4.根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有( )。

A、　企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除

B、　企业的固定资产改建支出,如果有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值

C、　企业的固定资产改建支出,如有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在以后年度分摊扣除

D、　租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

答案：ABCD

解析：解析:以上表述均符合企业所得税法的规定。

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1.【单项选择题】下列关于税法构成要素的表述中，正确的是（）。

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11.机动车车船税的扣缴义务人为()。

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9.【多项选择题】下列符合个人所得税专项附加扣除办理规定的有()。

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8.【多项选择题】根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有（）。

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3.下列延期纳税申报的说法不正确的是()。

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2.王某投资于境内某居民企业,2021年由于该居民企业经营状况下降,被某上市公司收购,王某终止其投资,取得股权转让收入250000元,补偿金10000元、已知王某实际出资额为200000元。2021年王某终止投资行为应缴纳个人所得税( )元。

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22.下列关于资源税的表述中,正确的有( )。

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18.【多项选择题】纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有()。

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3.【单项选择题】下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。

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18.【单项选择题】某商业企业系增值税-般纳税人,2021年3月为甲公司代销食用盐,取得零售收入23000元;当月和甲公司结账,支付给甲公司15000元(含税),取得增值税专用发票。另向甲公司收取结算款5%的返还收入。则该企业3月份应缴纳增值税额()元。

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4.根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有( )。

A、　企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除

B、　企业的固定资产改建支出,如果有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值

C、　企业的固定资产改建支出,如有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在以后年度分摊扣除

D、　租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

答案：ABCD

解析：解析:以上表述均符合企业所得税法的规定。

相关题目

1.【单项选择题】下列关于税法构成要素的表述中，正确的是（）。

A. 我国个人所得税采用的是超率累进税率

B. 税率是衡量税负轻重的重要标志

C. 税目体现征税的深度

D. 消费税和企业所得税都规定有不同的税目

解析：解析:目前我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税；税目是对课税对象质的界定，税目体现征税的广度；消费税规定了税目，但企业所得税没有设置税目。

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11.机动车车船税的扣缴义务人为()。

A. 　销售车辆的经销商

B. 　代办注册手续的单位

C. 　车船登记机关

D. 　从事机动车第三责任强制保险业务的保险机构

解析：解析:从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证。

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9.【多项选择题】下列符合个人所得税专项附加扣除办理规定的有()。

A. 　学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学当月

B. 　同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的次月

C. 　技能人员职业资格继续教育的扣除时间,为取得相关证书的当年

D. 　赡养老人支出扣除的计算时间,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末

解析：解析:选项A:学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学前一个月;选项B:同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月。

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8.【多项选择题】根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有（）。

A. 有欠税行为的

B. 与纳税人存在担保关联关系的

C. 因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

D. 纳税信用等级被评为C级以下的

解析：解析:四个选项全部正确。

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3.下列延期纳税申报的说法不正确的是()。

A. 　纳税人因有特殊情况,不能按期进行纳税申报的,经县以上税务机关核准,可以延期申报

B. 　纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面或口头的延期申请

C. 　经核准延期办理纳税申报的,应在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理纳税结算

D. 　纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理,但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告

解析：解析:纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请。

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A. 12000

B. 6000

C. 0

D. 52000

解析：解析:个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=(250000+10000-200000)×20%=12000(元)

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22.下列关于资源税的表述中,正确的有( )。

A. 　纳税人销售应税产品,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日

B. 　纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,移送环节缴纳资源税

C. 　纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税

D. 　资源税按月或者按季申报缴纳;不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳

解析：解析:选项B,纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税;自用于其他方面的,视同销售,计算缴纳资源税。

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18.【多项选择题】纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有()。

A. 　酒厂将自产的白酒赠送给客户

B. 　烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C. 　汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

D. 　原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油

解析：解析:选项A:纳税人自产的应税消费品用于馈赠,在移送使用时发生纳税义务;选项B:纳税人自产的应税消费品(烟丝),用于连续生产应税消费品(卷烟)的,不纳税;选项C纳税人自产的应税消费品用于管理部门、非生产机构,在移送使用时发生纳税义务;选项D:纳税人自产的应税消费品(柴油),用于连续生产应税消费品(生物柴油)的,不纳税。

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3.【单项选择题】下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。

A. 　天然原油

B. 　天然沥青

C. 　矿泉水

D. 　食用盐

解析：解析:食用盐不属于资源税的征税范围。

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A. 1006.64

B. 722.47

C. 1899.08

D. 660.55