A、 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
B、 企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除
C、 投资企业从被投资企业撤回投资,其取得的资产中相当于初始出资的部分,应确认为投资收回
D、 投资企业从被投资企业撤回投资,其取得的资产中减去初始出资的部分,应确认为投资资产转让所得
答案:BC
解析:解析:选项A:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除;选项D:撤资或减资取得的财产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
A、 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
B、 企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除
C、 投资企业从被投资企业撤回投资,其取得的资产中相当于初始出资的部分,应确认为投资收回
D、 投资企业从被投资企业撤回投资,其取得的资产中减去初始出资的部分,应确认为投资资产转让所得
答案:BC
解析:解析:选项A:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除;选项D:撤资或减资取得的财产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
A. 100.25
B. 147.48
C. 130.8
D. 154.59
解析:解析:酒精不是应税消费品,不存在消费税抵扣的问题。应纳消费税=500×20%+5000×0.5/10000=100.25(万元)。
A. 境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除105万元
B. 境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除157.5万元
C. 委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除90万元
D. 委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除72万元
解析:解析:境内发生的研发费,可以按实际发生额的75%加计扣除;委托境外研发费以发生额的80%和境内研发费的2/3中的孰低数额作为加计扣除的基数。境内研发费的2/3=210×2/3=140(万元),发生额的80%=120×80%=96(万元),因此境外研发费的加计扣除额=96×75%=72(万元)。
A. 法定继承人承受房屋权属
B. 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
C. 企业以行政划拨方式取得土地使用权
D. 承包者获得土地承包经营权
解析:解析:法定继承人承受房屋权属免征契税;以划拨方式取得土地使用权,取得时是不需要缴纳契税的,应该在转让该土地使用权时,按照补缴的出让费补缴契税;契税的征收范围不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
A. 2020年7月某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务,应该按照“销售货物”缴纳13%的增值税
B. 运输工具舱位互换业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税
C. 纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“建筑服务”缴纳增值税
D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按“租赁服务”征收增值税
解析:解析:选项A,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项C,应按“其他现代服务”缴纳增值税;选项D,按照“陆路运输服务”缴纳增值税。
A. 黄酒
B. 啤酒
C. 成品油
D. 白酒
解析:解析:啤酒、黄酒、成品油适用的是从量定额征收消费税的办法;白酒适用从价定率加从量定额的复合计征办法
A. 17.98万元
B. 18.72万元
C. 10.4万元
D. 14.6万元
解析:解析:房产原值=2000+100+300-260=2140万元。应纳房产税=2140×(1-30%)×1.2%=17.98(万元)。
A. 国债利息收入
B. 任职高校发放的误餐补助
C. 持有2019年发行的铁路债券利息收入
D. 任职高校为其缴付的住房公积金
解析:解析:选项A,国债利息收入,免征个人所得税;选项B,任职高校发放的误餐补助,不征收个人所得税;选项C,个人投资者持有2019~2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税;选项D,住房公积金,免征个人所得税。
A. 64000
B. 64680.59
C. 70681.42
D. 67680
解析:解析:该酒厂本月应缴纳消费税=[300000+(20000+23400)/(1+13%)]×20%+3×1000×2×0.5=70681.42(元)。
A. 可比非受控价格法
B. 再销售价格法
C. 成本加成法
D. 交易净利润法
解析:解析:转让定价调整方法有:(1)可比非受控价格法;(2)再销售价格法;(3)成本加成法;(4)交易净利润法;(5)利润分割法;(6)其他符合独立交易原则的方法。
A. 800
B. 1400
C. 2100
D. 4200
解析:解析:占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设,应缴纳耕地占用税=140×30=4200(万元)。