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13.【多项选择题】根据企业所得税法的相关规定,下列关于无形资产的税务处理,说法正确的有()。

A、 自创商誉,不得计算摊销费用在税前扣除

B、 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销费用在税前扣除

C、 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

D、 除有关法律规定或合同约定了使用年限的以外,无形资产的摊销年限不得低于10年

答案:ACD

解析:解析:选项B:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用在税前扣除。

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2.【多项选择题】下列措施中,属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4e5e-a188-c0f5-18fb755e8805.html
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16.【单项选择题】A汽车制造企业2020年度销售小汽车收入10000万元,销售零部件收入2000万元,出租闲置办公楼取得租金收入300万元,接受外单位捐赠收入300万元,将自产小汽车捐赠给其他单位,小汽车不含税公允价值40万元,本年取得投资收益500万元,该企业当年发生业务招待费130万元,则业务招待费应调增应纳税所得额为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-ba28-c0f5-18fb755e880b.html
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8.【多项选择题】OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中,属于该产出成果的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-3b20-c0f5-18fb755e8802.html
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5.位于县城的甲企业2021年2月销售产品缴纳增值税和消费税20万,税务机关查补上年增值税15万元并处罚款3万元,滞纳金0.75万元。甲企业2月应缴纳的城市维护建设税为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4db2-5040-c0f5-18fb755e880a.html
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5.下列各项中符合营改增试点过渡性政策规定的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-bbc0-c0f5-18fb755e8816.html
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33.纳税人转让旧房在计算土地增值税时,可以扣除的项目有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-7380-c0f5-18fb755e8810.html
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5.【多项选择题】下列应税污染物中,按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4f14-0320-c0f5-18fb755e8808.html
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15.【单项选择题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部。2020年3月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部,门市部将其80%零售,取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定,该项业务应缴纳消费税()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-2ea0-c0f5-18fb755e880d.html
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10.某增值税一般纳税人2021年10月因管理不善,造成上个月向烟农收购的一批晾晒烟叶(用于加工烟丝)霉烂变质,已抵扣过进项税,该批烟叶的成本为30.79万元(含运费成本2.79万元,已收到一般纳税人开具的增值税专用发票)。该项业务应作进项税转出的金额为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-a068-c0f5-18fb755e8809.html
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10.甲企业与中科院签订技术开发合同,合同注明研究开发经费20万元,技术开发报酬30万元,则该合同印花税的计税依据为()。
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13.【多项选择题】根据企业所得税法的相关规定,下列关于无形资产的税务处理,说法正确的有()。

A、 自创商誉,不得计算摊销费用在税前扣除

B、 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销费用在税前扣除

C、 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

D、 除有关法律规定或合同约定了使用年限的以外,无形资产的摊销年限不得低于10年

答案:ACD

解析:解析:选项B:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用在税前扣除。

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相关题目
2.【多项选择题】下列措施中,属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有()。

A.  补征税额

B.  征收关税滞纳金

C.  罚款

D.  强制扣缴

解析:解析:《海关法》赋予海关对滞纳关税的纳税义务人强制执行的权利,强制措施主要有两类:(1)征收关税滞纳金;(2)强制征收。如纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款,经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4e5e-a188-c0f5-18fb755e8805.html
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16.【单项选择题】A汽车制造企业2020年度销售小汽车收入10000万元,销售零部件收入2000万元,出租闲置办公楼取得租金收入300万元,接受外单位捐赠收入300万元,将自产小汽车捐赠给其他单位,小汽车不含税公允价值40万元,本年取得投资收益500万元,该企业当年发生业务招待费130万元,则业务招待费应调增应纳税所得额为()万元。

A. 52

B. 68.3

C. 64.3

D. 68.5

解析:解析:A汽车制造企业销售(营业)收入=10000+2000+300+40=12340(万元),业务招待费扣除限额1=130×60%=78(万元),业务招待费扣除限额2=12340×5‰=61.7(万元),78万元>61.7万元,则当年可以扣除的业务招待费为61.7万元,则应调增应纳税所得额=130-61.7=68.3(万元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-ba28-c0f5-18fb755e880b.html
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8.【多项选择题】OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中,属于该产出成果的有()。

A.  《防止税收协定优惠的不当授予》

B.  《金融账户涉税信息自动交换标准》

C.  《制定有效受控外国公司规则》

D.  《防止人为规避构成常设机构》

解析:解析:税基侵蚀和利润转移项目成果有以下15项:(1)《关于数字经济面临的税收挑战的报告》。(2)《消除混合错配安排的影响》。(3)《制定有效受控外国公司规则》(选项C)。(4)《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》。(5)《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》。(6)《防止税收协定优惠的不当授予》(选项A)。(7)《防止人为规避构成常设机构》(选项D)。(8)~(10)《确保转让定价结果与价值创造相匹配》。(11)《衡量和监控BEPS》。(12)《强制披露规则》。(13)《转让定价文档与国别报告》。(14)《使争议解决机制更有效》。(15)《开发用于修订双边税收协定的多边工具》。

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5.位于县城的甲企业2021年2月销售产品缴纳增值税和消费税20万,税务机关查补上年增值税15万元并处罚款3万元,滞纳金0.75万元。甲企业2月应缴纳的城市维护建设税为()万元。

A. 1.66

B. 1.9

C. 2.11

D. 1.75

解析:解析:应纳城建税=(20+15)×5%=1.75(万元)。

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5.下列各项中符合营改增试点过渡性政策规定的有()。

A.  个人转让著作权免征增值税

B.  试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税

C.  试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务免征增值税

D.  安置残疾人的单位,实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法

解析:解析:选项C,2015年12月31日前,试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-bbc0-c0f5-18fb755e8816.html
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33.纳税人转让旧房在计算土地增值税时,可以扣除的项目有()。

A.  房地产的重置成本价格

B.  房地产的评估价格

C.  与转让有关的税金

D.  原建造成本

解析:解析:选项A,旧房计税时可以扣除评估价格,评估价格=重置成本价格×成新度折扣率,但不能直接扣除重置成本价格;选项D,原建造成本和土地增值税计税无关,可以扣除的为现在的评估价格。

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5.【多项选择题】下列应税污染物中,按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有()。

A.  噪声

B.  水污染物

C.  大气污染物

D.  煤矸石

解析:解析:选项A:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据;选项B:应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据;选项CD:应税大气污染物、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4f14-0320-c0f5-18fb755e8808.html
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15.【单项选择题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部。2020年3月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部,门市部将其80%零售,取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定,该项业务应缴纳消费税()万元。

A. 5.13

B. 6

C. 6.83

D. 7.72

解析:解析:纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按该门市部的“对外销售额”(而非组成计税价格)计征消费税,应纳消费税=77.22÷(1+13%)×10%=6.83(万元)。

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10.某增值税一般纳税人2021年10月因管理不善,造成上个月向烟农收购的一批晾晒烟叶(用于加工烟丝)霉烂变质,已抵扣过进项税,该批烟叶的成本为30.79万元(含运费成本2.79万元,已收到一般纳税人开具的增值税专用发票)。该项业务应作进项税转出的金额为()万元。

A. 4.07

B. 3.36

C. 3.89

D. 5.23

解析:解析:外购免税农产品用于生产适用13%税率的货物,适用扣除率10%计算抵扣进项税额。进项税转出额=(30.79-2.79)/(1-10%)×10%+2.79×9%=3.36(万元)

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10.甲企业与中科院签订技术开发合同,合同注明研究开发经费20万元,技术开发报酬30万元,则该合同印花税的计税依据为()。

A.  50万元

B.  30万元

C.  20万元

D.  10万元

解析:解析:对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税贴花,研究开发经费不作为计税依据。

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