A、 自创商誉,不得计算摊销费用在税前扣除
B、 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销费用在税前扣除
C、 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
D、 除有关法律规定或合同约定了使用年限的以外,无形资产的摊销年限不得低于10年
答案:ACD
解析:解析:选项B:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用在税前扣除。
A、 自创商誉,不得计算摊销费用在税前扣除
B、 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销费用在税前扣除
C、 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
D、 除有关法律规定或合同约定了使用年限的以外,无形资产的摊销年限不得低于10年
答案:ACD
解析:解析:选项B:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用在税前扣除。
A. 补征税额
B. 征收关税滞纳金
C. 罚款
D. 强制扣缴
解析:解析:《海关法》赋予海关对滞纳关税的纳税义务人强制执行的权利,强制措施主要有两类:(1)征收关税滞纳金;(2)强制征收。如纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款,经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A. 52
B. 68.3
C. 64.3
D. 68.5
解析:解析:A汽车制造企业销售(营业)收入=10000+2000+300+40=12340(万元),业务招待费扣除限额1=130×60%=78(万元),业务招待费扣除限额2=12340×5‰=61.7(万元),78万元>61.7万元,则当年可以扣除的业务招待费为61.7万元,则应调增应纳税所得额=130-61.7=68.3(万元)。
A. 《防止税收协定优惠的不当授予》
B. 《金融账户涉税信息自动交换标准》
C. 《制定有效受控外国公司规则》
D. 《防止人为规避构成常设机构》
解析:解析:税基侵蚀和利润转移项目成果有以下15项:(1)《关于数字经济面临的税收挑战的报告》。(2)《消除混合错配安排的影响》。(3)《制定有效受控外国公司规则》(选项C)。(4)《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》。(5)《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》。(6)《防止税收协定优惠的不当授予》(选项A)。(7)《防止人为规避构成常设机构》(选项D)。(8)~(10)《确保转让定价结果与价值创造相匹配》。(11)《衡量和监控BEPS》。(12)《强制披露规则》。(13)《转让定价文档与国别报告》。(14)《使争议解决机制更有效》。(15)《开发用于修订双边税收协定的多边工具》。
A. 1.66
B. 1.9
C. 2.11
D. 1.75
解析:解析:应纳城建税=(20+15)×5%=1.75(万元)。
A. 个人转让著作权免征增值税
B. 试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税
C. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务免征增值税
D. 安置残疾人的单位,实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法
解析:解析:选项C,2015年12月31日前,试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
A. 房地产的重置成本价格
B. 房地产的评估价格
C. 与转让有关的税金
D. 原建造成本
解析:解析:选项A,旧房计税时可以扣除评估价格,评估价格=重置成本价格×成新度折扣率,但不能直接扣除重置成本价格;选项D,原建造成本和土地增值税计税无关,可以扣除的为现在的评估价格。
A. 噪声
B. 水污染物
C. 大气污染物
D. 煤矸石
解析:解析:选项A:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据;选项B:应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据;选项CD:应税大气污染物、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。
A. 5.13
B. 6
C. 6.83
D. 7.72
解析:解析:纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按该门市部的“对外销售额”(而非组成计税价格)计征消费税,应纳消费税=77.22÷(1+13%)×10%=6.83(万元)。
A. 4.07
B. 3.36
C. 3.89
D. 5.23
解析:解析:外购免税农产品用于生产适用13%税率的货物,适用扣除率10%计算抵扣进项税额。进项税转出额=(30.79-2.79)/(1-10%)×10%+2.79×9%=3.36(万元)
A. 50万元
B. 30万元
C. 20万元
D. 10万元
解析:解析:对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税贴花,研究开发经费不作为计税依据。