A、 为投资者支付的商业保险费
B、 企业所得税税款
C、 计入产品成本的车间水电费用支出
D、 内设营业机构之间支付的租金
答案：ABD
解析：解析:选项A:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得税前扣除(另有规定除外);选项BD:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)超过规定标准的捐赠支出(当年不可扣)。(6)赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。(7)未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内部营业机构之间支付的利息。(9)与取得收入无关的其他支出。
A、 为投资者支付的商业保险费
B、 企业所得税税款
C、 计入产品成本的车间水电费用支出
D、 内设营业机构之间支付的租金
答案：ABD
解析：解析:选项A:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得税前扣除(另有规定除外);选项BD:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)超过规定标准的捐赠支出(当年不可扣)。(6)赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。(7)未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内部营业机构之间支付的利息。(9)与取得收入无关的其他支出。
A. 拍卖行受托拍卖取得的手续费收入
B. 航空运输企业无偿为关联企业提供的航空运输服务
C. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
D. 航空运输企业根据国家指令以公益活动为目的无偿提供的航空运输服务
解析：解析:选项A:按照“经纪代理服务”征收增值税;选项B:属于视同销售服务行为,征收增值税;选项C:按“陆路运输服务”征收增值税。
A. 股权转让合同
B. 专利实施许可合同
C. 商品房销售合同
D. 专利申请权转让合同
解析：解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。选项D,专利申请权转让合同,按照“技术合同”税目缴纳印花税。
A. 在境外开办教育培训取得的所得
B. 拥有的专利在境外使用而取得的所得
C. 从境外上市公司取得的股息所得
D. 将境内房产转让给外国人取得的所得
解析：解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
A. 20000
B. 20619.47
C. 20530.97
D. 24000
解析：解析:纳税人购买自用应税车辆,计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款(不含增值税税款),随购买车辆支付的工具件和零部件价款应该作为购车款的一部分并入计税依据征收车辆购置税。代收的保险费不计入车辆购置税计税依据。王某应缴纳的车辆购置税=(232000+1000)÷(1+13%)×10%=20619.47元。
A. 6.16
B. 9.8
C. 10.36
D. 12.18
解析：解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,进口环节缴纳的增值税和消费税,不需缴纳城建税;纳税人出口货物被批准免抵的增值税额。本题应纳城建税=(80+8)×7%=6.16(万元)。
A. 员工行权时的施权价与该股票当日收盘价之间的差额,暂不征税
B. 员工行权后的股票再转让取得的收益,应按“工资、薪金所得”纳税
C. 员工接受企业授予的股票期权时,以当日收盘价按“劳务报酬所得”纳税
D. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按“利息、股息、红利所得纳税"
解析：解析:选项A,员工行权时,以实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票收盘价)的差额,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工薪、薪金所得”缴纳个人所得税;选项B,员工将行权后的股票再转让取得的收益,应按“财产转让所得”纳税;选项C,员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税。
A. 51.49
B. 52.38
C. 53.05
D. 53.19
解析：解析:2020年1~4月应纳房产税=6000×2/3×(1-30%)×1.2%×4/12+15×4×12%=11.2+7.2=18.4(万元)2020年5~7月应纳房产税=6000×(1-30%)×1.2%×3/12=12.6(万元)对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。2020年8月至年底应纳房产税=(6000+120-80+300)×(1-30%)×1.2%×5/12=22.19(万元)该企业2020年应纳房产税=18.4+12.6+22.19=53.19(万元)。
A. 外商投资企业
B. 合伙企业
C. 股份制企业
D. 国有企业
解析：解析:合伙企业不适用企业所得税法,不属于我国企业所得税的纳税人
A. 遵循客观、公正和合理的原则
B. 不得损害社会公共利益和他人合法权益
C. 尊重申请人和被申请人的意愿
D. 在查明案件事实的基础上进行
解析：解析:税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。调解应符合以下要求:(1)遵循客观、公正和合理的原则;(2)不得损害社会公共利益和他人合法权益;(3)尊重申请人和被申请人的意愿;(4)在查明案件事实的基础上进行。
A. 纳税人为烟叶种植户
B. 应纳税额为19.8万元
C. 应在次月15日内申报纳税
D. 应向乙县主管税务机关申报纳税
解析：解析:选项A,收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人;选项B,烟叶税应纳税额=90×(1+10%)×20%=19.8(万元)。
