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注册会计师-税法(官方)
1,946
单选题

【单项选择题】2018年1月1日,甲企业对乙企业投资1600万元,取得乙企业30%的股权,2020年8月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2500万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元.甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税()万元.

A
0
B
85
C
138.75
D
225

答案解析

正确答案:C

解析:

解析:初始投资1600万元确认为投资收回;甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×30%=345(万元)--免税;甲企业应确认的投资资产转让所得=2500-1600-345=555(万元);应纳企业所得税=555×25%=138.75(万元)

相关知识点:

投资撤回所得缴企业所得税

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