A、22.5
B、25
C、30
D、37.5
答案：A
解析：解析:企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除,可按照规定向务机关说明并进行专项申报扣除。其中,属于实际资产损失的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过5年。但企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得款,可追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣向以后年度递延抵扣。因此,2019年未扣除的实际资产损失60万元应追补至2019年扣除,即2019年实际应纳税所得额100-60=40(万元),多缴纳企业所得税=60×25%=15(万元),2019年多缴的企业所得税款,可以在2021年应纳税额中予以抵扣。2021年应纳税所得额为150万元,实际应缴纳企业所得税=150×25%-15=22.5(万元)。
A、22.5
B、25
C、30
D、37.5
答案：A
解析：解析:企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除,可按照规定向务机关说明并进行专项申报扣除。其中,属于实际资产损失的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过5年。但企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得款,可追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣向以后年度递延抵扣。因此,2019年未扣除的实际资产损失60万元应追补至2019年扣除,即2019年实际应纳税所得额100-60=40(万元),多缴纳企业所得税=60×25%=15(万元),2019年多缴的企业所得税款,可以在2021年应纳税额中予以抵扣。2021年应纳税所得额为150万元,实际应缴纳企业所得税=150×25%-15=22.5(万元)。
A. 无商业价值的广告品
B. 国际组织无偿赠送的货物
C. 在海关放行前损失的货物
D. 外国政府无偿援助的物资
解析：解析:下列货物、物品予以减免关税：（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。（2）无商业价值的广告品和货样，可免征关税。（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可免征关税。（5）在海关放行前损失的货物，可免征关税。（6）在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税。（7）我国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品，按照规定予以减免关税。（8）法律规定减征、免征关税的其他货物、物品。选项ABCD都是我国税法明确规定予以免征关税的货物、物品，纳税人无需提出申请，海关可按规定直接予以免税。
A. 客车
B. 半挂牵引车
C. 游艇
D. 机动船舶
解析：解析:选项B,半挂牵引车按照整备质量每吨为计税单位;选项C,游艇是按照艇身长度每米为计税单位;选项D,机动船舶是以净吨位每吨为计税单位。
A. 银行罚息
B. 向投资者分配的股息红利
C. 对某体育比赛冠名的赞助支出
D. 税务机关征收的滞纳金
解析：解析:选项A,银行罚息不属于行政性罚金,可以税前扣除;选项C,属于广告性质的赞助支出,可以税前扣除。
A. 乙应以20万元为计税依据计算缴纳契税
B. 将房产赠送给其侄儿丙,甲与丙均不用缴纳契税
C. 交换住房的双方均应按换入房产价值缴纳契税
D. 丁应当以5万元作为计税依据计算缴纳契税
解析：解析:选项B,侄儿丙非法定继承人,接受赠与房屋属于赠与行为,应征收契税;选项C,房屋互换,互换价格不等时,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方按照房屋的价格差额缴纳契税,所以应该由丁缴纳契税。
A. 出售的公寓购买时间超过2年,但由于是非普通住宅,需要按全额缴纳增值税
B. 出售的公寓购买时间超过2年,但由于是非普通住宅,需要按差额缴纳增值税
C. 出租的住宅按租金/(1+1.5%)×1.5%缴纳增值税
D. 出租的住宅按租金/(1+5%)×1.5%缴纳增值税
解析：解析:北上广深四地的个人,出售的购买超过2年非普通住宅按差额缴纳增值税,普通住宅免税;个人出租住宅,减按1.5%缴纳增值税,应纳税额=租金/(1+5%)×1.5%。
A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C. 由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
D. 按规定取得的出口退税款
解析：解析:对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入;这里的财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。
A. 利润分割法
B. 再销售价格法
C. 交易净利润法
D. 可比非受控价格法
解析：解析:利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润(实际或者预计)的贡献计算各自应当分配的利润额。
A. 0
B. 45000
C. 25000
D. 10000
解析：解析:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。可以税前扣除的大病医疗支出=45000-20000-15000=10000(元);未超过80000元的限额,因此可以按照10000元税前扣除。
A. 原油
B. 土地使用权转让
C. 淀粉
D. 调制乳
解析：解析:选项A、C、D都适用13%的税率。
A. 单位或者个体工商户将购买的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区
B. 销货者将自产、委托加工和购买的应税销售行为用于实物折扣
C. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务
D. 其他个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产
解析：解析:选项A,自2019年1月1日至2022年12月31日,对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,免征增值税,不属于增值税视同销售情形。
