A、 对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税,在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税
B、 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应分别核算销售额,对其中的金银首饰计征消费税,其他产品不计征消费税
C、 金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
D、 金、银和金基、银基合金首饰,金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,钻石及钻石饰品,在零售环节征收消费税
答案:ACD
解析:解析:选项B:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税。
A、 对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税,在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税
B、 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应分别核算销售额,对其中的金银首饰计征消费税,其他产品不计征消费税
C、 金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
D、 金、银和金基、银基合金首饰,金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,钻石及钻石饰品,在零售环节征收消费税
答案:ACD
解析:解析:选项B:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税。
A. 邮运的进口货物,应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B. 作为进口货物的自驾进口的运输工具,海关在审定完税价格时,可以不另行计入运费
C. 出口货物的完税价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费
D. 如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格
解析:解析:选项A,以特殊方式进口的,邮运进口的货物,应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费;选项B,以特殊方式进口的,运输工具作为进口货物,利用自身动力进境的,海关在审查确定完税价格时,不再另行计入运输及其相关费用;选项C,出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。出口货物的成交价格,是指该货物出口销售时,卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。下列税收、费用不计入出口货物的完税价格:①出口关税;②在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。出口货物的完税价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的,该运费、保险费应当扣除;选项D,以一般进口方式进口的,保险费无法确定时,以(货价+保险费)的3‰计算。
A. 0
B. 85
C. 138.75
D. 225
解析:解析:初始投资1600万元确认为投资收回;甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×30%=345(万元)--免税;甲企业应确认的投资资产转让所得=2500-1600-345=555(万元);应纳企业所得税=555×25%=138.75(万元)
A. 个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税
B. 个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税
C. 北京市、上海市、广州市和深圳市,个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税
D. 北京市、上海市、广州市和深圳市,个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税
解析:解析:个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。该政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
A. 高尔夫车
B. 酒精
C. 溶剂油原料
D. 鞭炮药引线
解析:解析:选项ACD不属于消费税的征收范围;选项B溶剂油原料属于溶剂油征收范围。
A. 15日
B. 30日
C. 60日
D. 3个月
解析:解析:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日内,向人民法院提起诉讼。
A. 外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法
B. 境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免退税办法
C. 境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法
D. 境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用增值税一般计税方法的,退税率为其适用的增值税税率
解析:解析:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免抵退税办法,外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法,外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。
A. 50
B. 60
C. 59.6
D. 57.8
解析:解析:可以税前扣除的损失=60×(1+13%)-10=57.8(万元)
A. 税收滞纳金、罚款
B. 对外捐赠的自产货物
C. 会计师事务所审计时查出的当年未入账收入
D. 企业补交的城建税和教育费附加
解析:解析:选项A、B是税法与会计口径上的差异,直接在调整应纳税所得额不需要调整会计利润。
A. 35280
B. 29400
C. 33600
D. 50400
解析:解析:收入额=90000×(1-20%)×70%=50400(元)
A. 个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除
B. 个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除
C. 个体工商户为业主缴纳的补充医疗保险,在不超过其工资薪金5%的部分可以税前扣除,超过的部分不得扣除
D. 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除
解析:解析:选项C,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。