A、 信用社
B、 财务公司
C、 商业银行
D、 保险公司
答案:D
解析:解析:以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
A、 信用社
B、 财务公司
C、 商业银行
D、 保险公司
答案:D
解析:解析:以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
A. 个人的房屋租赁所得
B. 个人根据遗嘱继承房产的所得
C. 储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得
D. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
解析:解析:个人的房屋租赁所得没有免税规定。
A. 该企业可以做进项税额抵扣
B. 该企业增值税的计税销售额是40万元
C. 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D. 不需要缴纳消费税
解析:解析:纳税人用于换取生产材料的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元)=9(万元);本企业取得了专用发票,可以抵扣进项;增值税的计税销售额应为平均售价,所以增值税的计税价格=10×38000=380000(元)=38(万元)。
A. 房地产的出租行为
B. 房地产的抵押行为
C. 房地产的重新评估行为
D. 个人互换自有住房的行为
解析:解析:选项A:房地产的出租,没有发生房产产权、土地使用权的转移,不属于土地增值税的征税范围;选项B:对房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税;选项C:房地产的重新评估没有发生房地产权属的转移,不属于土地增值税的征税范围。
A. 子女教育支出从符合条件的当月起开始起算,每人每月1000元定额扣除
B. 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除
C. 学历继续教育为取得相关证书的年度,定额扣除3600元/年
D. 非独生子女赡养老人支出,每人分摊额度不超过每月1000元
解析:解析:学历继续教育的扣除标准为每月400元,4800元/年。
A. 偶然所得
B. 特许权使用费
C. 股息红利所得
D. 财产转让所得
解析:解析:居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得为综合所得。
A. 1.5
B. 1.8
C. 2.3
D. 2.5
解析:解析:应纳企业所得税额=收入总额×核定利润率×企业所得税税率=40×15%×25%=1.5(万元)。
A. 1.9
B. 1.4
C. 0.5
D. 2.6
解析:解析:当月增值税应纳税额=100×13%-[24-200×(13%-11%)]-10=-17(万元),免抵退税额=200×11%=22(万元);17万元<22万元,所以应退税额=17万元,免抵税额=22-17=5(万元),所以该生产企业当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=5×(5%+3%+2%)=0.5(万元)。
A. 甲企业直接持有丁企业18%的股权;甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权
B. 甲企业直接持有乙企业20%的股权,乙企业直接持有丁企业20%的股权;甲企业直接持有丙企业50%的股权,丙企业直接持有丁企业38%的股权
C. 甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业20%的股权,丙企业直接持有丁企业10%的股权
D. 甲企业直接持有乙企业18%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业60%的股权,丙企业直接持有丁企业30%的股权
解析:解析:选项A:甲企业对丁企业直接持有18%的股份<20%;甲企业对丁企业间接持有的股份=50%×30%=15%<20%,单-居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和均未达到20%以上股份的条件,所以不适用间接抵免。选项B:甲企业对丁企业间接持有的股份=20%×20%+50%×38%=23%>20%,所以适用间接抵免。选项C:丙企业直接持有丁企业10%的股份<20%,不符合要求,不能相加;甲企业对丁企业间接持有的股份=50%×30%=15%<20%,所以不适用间接抵免。选项D:甲企业直接持有乙企业18%的股权<20%,不符合要求,不能相加;甲企业对丁企业间接持有的股份=60%×30%=18%<20%,所以不适用间接抵免。
A. 企业向个人支付的不竞争款项
B. 个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入75%的部分
C. 企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送网络红包
D. 企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券
解析:解析:选项AC:按照“偶然所得”缴纳个人所得税;选项B:个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。
A. 美国的A公司向中国B公司转让一项专利,约定由B公司设在美国的分支机构C公司使用
B. 美国的A公司向中国B公司转让一项专利,约定由B公司在中国境内使用
C. 德国的D公司向中国的E公司出租一台大型挖掘机,由E公司在德国的一项工程使用
D. 日本的F公司向中国的G公司转让一项汽车专利技术,由G公司以及G公司在日本设立的H公司的生产使用
解析:解析:选项A:属于境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产,不征收增值税;选项C:属于境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产,不征收增值税。