A、 商场销售商品并出租闲置的楼层供其他企业办公
B、 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C、 纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D、 电信企业提供电信服务并附设营业厅销售手机
答案:C
解析:解析:选项A、B、D是兼营行为。
A、 商场销售商品并出租闲置的楼层供其他企业办公
B、 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C、 纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D、 电信企业提供电信服务并附设营业厅销售手机
答案:C
解析:解析:选项A、B、D是兼营行为。
A. 对税务所(分局)、各级税务局的稽査局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
B. 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议
C. 对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D. 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
解析:解析:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
A. 3380
B. 4500
C. 5120
D. 4100
解析:解析:纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品按照10%扣除率抵扣进项税额。应纳增值税额=50000×13%-40000×10%×3/5=4100(元)。
A. 13.29
B. 13
C. 13.17
D. 13.1
解析:解析:该建筑公司当月可抵扣的进项税额=113/(1+13%)×13%+3.5/(1+5%)×5%=13.17(万元)。
A. 1.66
B. 1.9
C. 2.11
D. 1.75
解析:解析:应纳城建税=(20+15)×5%=1.75(万元)。
A. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得,依照25%的税率缴纳企业所得税
解析:解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,适用20%的税率,实际征收时依照10%的税率缴纳企业所得税。
A. 因城市规划,由纳税人自行转让原房产
B. 因国家建设需要而自行转让的房地产
C. 企业转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%
D. 税务机关转让自用的房产
解析:解析:税务机关转让自用的房产,是房产的转让行为,缴纳土地增值税
A. 农业生产者销售自产农产品不确认销项税额
B. 航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
C. 一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣过进项税额的固定资产,应当缴纳的增值税计入当期销项税额
D. 一般纳税人以货物抵债,按近期同类产品平均售价计算销项税额
解析:解析:选项C,一般纳税人销售已使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,按简易办法征收增值税,税额记入“应交税费-简易计税”科目,不是销项税额,不能并入销项税额抵扣进项税额后再缴纳。
A. 小峰无偿受赠房屋应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税
B. 小峰无偿受赠房屋应缴纳个人所得税16万元
C. 小峰转让房屋应缴纳的个人所得税为6.4万元
D. 小峰转让房屋应缴纳的个人所得税为22.4万元
解析:解析:个人将房屋产权无偿赠与其兄弟姐妹、父母、子女、配偶、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女,不征收个人所得税。受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额,为受赠人的应纳税所得额,依法计征个人所得税。小峰转让房屋应缴纳个人所得税=(120-80-8)×20%=6.4(万元)。
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,不用缴纳土地使用税
C. 土地使用权共有的,选择其中一方是纳税人
D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位免征土地使用税
解析:解析:选项B,土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人;选项C,土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方分别纳税;选项D,纳税单位无偿使用免税单位的土地,由纳税单位照章纳税。
A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 直接转让土地使用权的
D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
解析:解析:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。其他三个选项均属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。