A、 国务院制定的《税收征收管理法实施细则》
B、 财政部制定的《增值税暂行条例实施细则》
C、 国家税务总局制定的《税务代理试行办法》
D、 国务院制定的《个人所得税法实施条例》
答案:BC
解析:解析:选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规。
A、 国务院制定的《税收征收管理法实施细则》
B、 财政部制定的《增值税暂行条例实施细则》
C、 国家税务总局制定的《税务代理试行办法》
D、 国务院制定的《个人所得税法实施条例》
答案:BC
解析:解析:选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规。
A. 3年
B. 5年
C. 7年
D. 10年
解析:解析:根据《海关法》规定,因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征税款的,自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内可以追征,并从缴纳税款或者货物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
A. 12000
B. 6000
C. 0
D. 52000
解析:解析:个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=(250000+10000-200000)×20%=12000(元)
A. 会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B. 有虚开增值税专用发票行为的
C. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、化妆品等消费品不得开具专用发票
D. 销售劳保专用品
解析:解析:选项B,有虚开增值税专用发票行为,经税务机关责令限期改正而仍未改正的,不得领购开具专用发票。选项D,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。劳保专用票可以开具专用发票。
A. 购买非合理自用范围内的生活办公类货物和服务
B. 购买汽油单张发票销售金额(含税价格)不足800元人民币
C. 使(领)馆馆员个人购买货物和服务,除车辆和房租外,每人每年申报退税销售金额(含税价格)超过18万元人民币的部分
D. 购买服务单张发票销售金额(含税价格)不足300元人民币
解析:解析:下列情形不适用增值税退税政策(1)购买非合理自用范围内的生活办公类货物和服务。(2)购买货物单张发票销售金额(含税价格)不足800元人民币(自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外),购买服务单张发票销售金额(含税价格)不足300元人民币。(3)使(领)馆馆员个人购买货物和服务,除车辆和房租外,每人每年申报退税销售金额(含税价格)超过18万元人民币的部分。(4)增值税免税货物和服务。
A. 违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的
B. 主动消除或者减轻违法行为危害后果的
C. 受他人胁迫有违法行为的
D. 不满14周岁的人有违法行为的
解析:解析:选项AD属于不予行政处罚的情形。
A. 立合同人
B. 立据人
C. 使用人
D. 发证人
解析:解析:按照书立、使用、领受应税凭证的不同,印花税的纳税人可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人和各类电子应税凭证的签订人。
A. 船舶吨税只针对进入我国境内港口的外籍船舶征收
B. 拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
C. 吨税的执照期限越长,适用的单位税额越低
D. 应税船舶在离开港口办理出境手续时,应当交验吨税执照
解析:解析:选项A,自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶(以下称应税船舶),应当依照规定缴纳船舶吨税(以下简称吨税),包括中国国籍的应税船舶。选项C,吨税的执照期限越长,适用的单位税额越高,可以参考吨税税目、税率表掌握。
A. 按年进行纳税信用信息采集
B. 税务机关每年3月确定上一年度纳税信用评价结果
C. 以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
D. 税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人,也参加本期评价
解析:解析:选项A:纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施,按月采集;选项B:税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果;选项C:纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的,不参加本期的评价。
A. 纳税人销售应税产品,其纳税义务发生时间为应税资源产品开采的当天
B. 资源税由税务机关负责征收管理
C. 纳税人应当在矿产品的开采地或海盐的生产地缴纳资源税
D. 纳税人自用应税产品的,其纳税义务发生时间为应税产品移送的当天
解析:解析:资源税纳税人销售应税产品,其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天;纳税人自用应税产品的,其纳税义务发生时间为移送应税产品的当天。
A. 娱乐服务
B. 餐饮服务
C. 住宿服务
D. 贷款服务
解析:解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。