10.【单项选择题】甲企业2020年实际发生并支付给员工的合理的工资、薪金支出共计1200万元;另因接受外部劳务派遣用工,直接向劳务派遣公司支付费用50万元;直接向劳务派遣的员工支付费用80万元,其中属于福利费性质的支出为10万元。甲企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额为()万元。

点击查看题目

33.【单项选择题】2020年7月李某从汽车4S店购置了一辆乘用车,支付购车款(含增值税)232000元并取得“机动车销售统一发票”,另支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据。李某应缴纳的车辆购置税为()元。

点击查看题目

14.【单项选择题】税务机关对企业实施特别纳税调整的,对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加一定的百分点计算,并按照一年365天折算日利息率。该百分点是()。

点击查看题目

4.个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。

题目内容

(

多选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

10.【多项选择题】税收征管法属于我国税法体系中的()。

A、　税收基本法

B、　税收实体法

C、　税收程序法

D、　税收普通法

答案：CD

相关题目

8.【多项选择题】下列关于享受优惠的国家需要重点扶持的高新技术企业的规定,正确的有()。

A. 　国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B. 　高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

C. 　近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的60%以上

D. 　近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的50%以上

解析：解析:国家需要重点扶持的高新技术企业需要符合的条件之一是近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

点击查看答案

22.下列各项中,符合企业所得税亏损弥补规定的是( )。

A. 　被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补

B. 　投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补

C. 　企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补

D. 　企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补

解析：解析:被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补,不得用投资方所得弥补;企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补;企业境外分支机构的亏损,不可以用境内总机构的所得弥补。

点击查看答案

3.按照税务行政处罚的地域管辖来看,我国税务行政处罚实行的是( )。

A. 　居住所在地原则

B. 　行为发生地原则

C. 　收入来源地原则

D. 　户籍所在地原则

解析：解析:从税务行政处罚的地域管辖来看,税务行政处罚实行行为发生地原则。只有当事人违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚,其他地方的税务机关则无权实施。

点击查看答案

6.【多项选择题】下列措施中属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施的有()

A. 　变价抵缴

B. 　强制扣缴

C. 　补征税额

D. 　征收关税滞纳金

解析：解析:《海关法》赋予海关对滞纳关税的纳税义务人强制执行的权利。强制措施主要有两类:征收关税滞纳金;②强制征收:海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

点击查看答案

14.【多项选择题】下列进口货物关税完税价格的表述中,正确的有()。

A. 　运往境外修理的机械器具,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费、物料费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格

B. 　运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格

C. 　经海关批准暂时进境的货物,应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定,审查确定完税价格

D. 　境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格

解析：解析:选项A:运往境外修理的机械器具,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格;选项B:运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。

点击查看答案

19.【单项选择题】甲饮料制造企业的下列佣金可以在企业所得税税前据实扣除的是()。

A. 　委托乙中介公司介绍客户,成功交易一笔250万元的合同,于是甲企业以15万元转账支票支付给乙公司佣金

B. 　委托丙中介公司介绍客户,成功交易一笔500万元的合同,于是甲企业以现金方式支付给丙公司20万元佣金

C. 　销售给丁企业1000万元的货物,收取款项后,甲企业支付给丁企业销售经理30万元的好处费

D. 　支付给某中介个人1万元的佣金,以酬谢其介绍成功20万元的交易

解析：解析:选项A超过5%的扣除标准,不得据实扣除;选项B现金支付的佣金(支付给个人除外)不得税前扣除;选项C不属于佣金支出。

点击查看答案

A. 168

B. 177.8

C. 184.8

D. 186.2

解析：解析:企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:(1)按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出(50万元)。(2)直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出(80-10=70万元)和职工福利费支出(10万元),其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。甲企业2020年计入工资、薪金支出的金额=1200+70=1270(万元),可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额=1270×14%=177.8(万元)。

点击查看答案

A. 20530.97

B. 20086.21

C. 20431.04

D. 20973.45

解析：解析:自2020年6月1日起,纳税人购置应税车辆,以发票电子信息中的不含增值税价作为计税价格。纳税人依据相关规定提供其他有效价格凭证的情形除外。李某应缴纳的车辆购置税=232000/1.13×10%=20530.97(元)。

点击查看答案

A. 2%

B. 3%

C. 5%

D. 10%

解析：解析:利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算,并按照一年365天折算日利息率。