13.下列各项中,符合车辆购置税相关规定的有()。
A. 购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
B. 受赠使用车辆不征收车辆购置税
C. 设有固定装置的非运输专用车辆免车辆购置税
D. 购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据
解析：解析:选项B,受赠使用行为属于车辆购置税应税行为,应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税;选项D,购买者支付的控购费,是政府部门的行政性收费,不属于销售者的价外费用范围,不应并入计税价格计税。
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5.根据消费税的相关规定,下列行为中应缴纳消费税的是( )。
A. 进口雪茄烟
B. 零售粮食白酒
C. 零售高档化妆品
D. 进口服装
解析：解析:粮食白酒、高档化妆品属于消费税征税范围,但是不在零售环节缴纳消费税;服装不属于消费税征税范围,不征收消费税。
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2.【单项选择题】某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,该项业务在企业所得税税前扣除方法为()。
A. 一次性在税前扣除
B. 按奶牛寿命在税前分期扣除
C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D. 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
解析：解析:生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予在企业所得税前扣除;外购奶牛属于畜类生产性生物资产,最低折旧年限为3年。
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2.商贸公司为增值税一般纳税人，2021 年 2 月购进一栋新建 10 层的办公楼，房产原值为 8500 万元，每层房产原值占比 10%，当月交付并取得增值税专用发票。2022 年 1 月 1 日起办公楼用途安排如下:(1)第 1-2 层，无偿交由全资子公司使用，约定使用 3 年。(2)第 3-4 层，出租给某咨询公司，每月含增值税租金 21.8 万元，租期 1 年，前 4 个月为免租期。1 月5 日按照约定一次性收取当年含增值税租金 174.4 万元。(3)第 5 层，商贸公司用于开办职工食堂，仅供商贸公司员工使用;第 6-10 层商贸公司办公使用。(其他相关资料:当地计算房产税计税余值的扣除比例为 30%)要求:(1)判断业务(1)是否需要缴纳房产税，如需要，计算其 2022 年度应缴纳的房产税，如不需要，请说明理由。(2)回答业务(2)房产税的纳税人，并计算其 2022 年度应缴纳的房产税。(3)回答业务(3)房产税的纳税人，并计算其 2022 年度应缴纳的房产税。(4)回答商贸公司收取租金的增值税纳税义务发生时间及其依据。(5)判断用于职工食堂的房产，其增值税进项税额能否抵扣?并说明理由。
解析：
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13.【多项选择题】一般纳税人生产销售下列货物,可选择按照简易计税办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。
A. 抗癌药品
B. 罕见病药品
C. 常用药品
D. 临床用的人体血液
解析：解析:选项C:适用一般计税方法;选项D:单采血浆站销售非临床用的人体血液可以选择简易计税方法。
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2.【多项选择题】商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的有（）。
A. 烟酒
B. 服装
C. 化妆品
D. 劳保用品
解析：解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
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1.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同,甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车,同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易,甲应缴纳的印花税税额为()。
A. 195元
B. 390元
C. 399元
D. 408元
解析：解析:商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同。对此,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。应缴纳的印花税=(65+68)×0.3‰×10000=399(元)
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47.【单项选择题】2020年8月甲企业以吸收方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元,市场公允价值1300万元,弥补期限内的亏损70万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%,2020年由甲企业弥补的乙企业的亏损限额为()万元。
A. 3.15
B. 49.5
C. 58.5
D. 70
解析：解析:符合特殊性税务处理的条件,合并企业弥补的被合并企业的亏损限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率,2020年甲企业弥补乙企业的亏,限额=1300×4.5%=58.50(万元)
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21.【单项选择题】关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述,以下选项不正确的是()。
A. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
B. 个体工商户出租住房,按照5%的征收率计算应纳税额
C. 其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D. 其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税
解析：解析:个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
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1.某集团为增值税一般纳税人，拥有一栋 2010 年 12 月竣工自用的仓库，账面原值为 7000 万元，2022 年与该仓库有关的业务如下:(1)1 月 1 日因启动对仓库的大修导致仓库停用，修理工程 8 月底完工;8 月 31 日签订租赁合同并将仓库交付给承租人。(2)租赁合同约定租期 1 年，含增值税租金为 5 万元/月，每月月初收取当月租金，9-11 月份已收取含增值税租金合计 15 万元，均采用简易计税方法申报增值税。(3)11 月底为整合资源，集团公司将该仓库划转并过户给全资子公司，以实现对子公司的增资。(4)子公司承接该仓库后，继续履行原出租合同，12 月初收取当月含增值税租金 5 万元。(其他资科:当地计算房产税的计税余值的减除比例是 30%)要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)判断集团公司是否需要就大修期间的仓库缴纳房产税并说明理由。(2)判断集团公司出租仓库采用简易计税方法申报增值税是否正确并说明理由。(3)计算集团公司 2022 年度出租仓库应缴纳的房产税。(4)判断子公司接受集团公司划入仓库是否需要缴纳契税并说明理由。(5)计算子公司 2022 年度出租仓库应缴纳的房产税。
解析：
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